<?xml version="1.0" encoding="UTF-8" ?><rss version="2.0" xmlns:content="http://purl.org/rss/1.0/modules/content/" xmlns:wfw="http://wellformedweb.org/CommentAPI/" xmlns:dc="http://purl.org/dc/elements/1.1/" xmlns:atom="http://www.w3.org/2005/Atom">
  <channel>
    <title>税理士ドットコムトピックス</title>
    <atom:link href="https://www.zeiri4.com/api/topics/rss/" rel="self" type="application/rss+xml" />
    <atom:link rel="hub" href="http://pubsubhubbub.appspot.com" />
    <link>https://www.zeiri4.com/topics/</link>
    <description>税理士ドットコムトピックスは、知って得する情報や税務知識が満載のニュースコンテンツ【無料】です。話題の時事ネタなどを税理士や専門家が分かりやすく解説。税理士ドットコムで「税理士をもっと身近に」。</description>
    <pubDate>Fri, 10 Apr 2026 14:02:00 +0900</pubDate>
    <language>ja</language>
          <item>
        <title>大谷、20スポンサーで副収入は「198億円」の見込み、税金はどうなる？
</title>
        <link>https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1283/</link>
        <comments>https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1283/</comments>
        <pubDate>Fri, 10 Apr 2026 14:02:00 +0900</pubDate>
        <category><![CDATA[税金・お金]]></category>
        <guid isPermaLink="true">https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1283/</guid>
                <description><![CDATA[米大リーグ、ドジャースの大谷翔平投手が2026年、1億2500万ドル（約197億9375万円）の副収...]]></description>
        <content:encoded><![CDATA[米大リーグ、ドジャースの大谷翔平投手が2026年、1億2500万ドル（約197億9375万円）の副収入をスポンサーなどから得る見込みだと米メディア・スポーティコが報じて、話題になった。

大谷投手の年俸は大半が後払いになっているため、2026年は200万ドルで、年収は1億2700万ドルの見込みとなる。

スポーティコによると、JAL、セイコー、興和、コーセー、ヒューゴ・ボス、ディップなど約20のブランドパートナーを持つ。スポーティコに掲載されているMLB選手の年収ランキングトップ10の中でも、スポンサー収入で1000万ドルを超えているのは大谷投手だけだ。

確かに、広告などで大谷投手の姿を見かける機会は非常に多くなっているが、大谷投手の2026年の収入についての税金はどれくらいになると予想されるのか。福留聡税理士に聞いた。

●カリフォルニア州在住の場合の税額

前提として、夫婦合算申告でカリフォルニア州に在住しており、年俸＝事業利益＝課税所得と仮定して米国所得税を算定します。

米国在住183日以上で米国所得税の申告義務者になります。なお、カリフォルニア州は住んでいる間の所得全てに対して州税がかかります。

2026年の税率（見込）は、米国個人所得税の連邦税が最大37％（夫婦合算$768,600以上の場合）、カリフォルニア州税が最大で14.5％州（=13.3%+障害保険（SDI）1.2%前後見込）とされており、他に日本でいう社会保険料となる米国の医療保険制度のソーシャルセキュリティー税、メディケア税、追加メディケア税等2.35%で合わせると約53.8％程度が見込まれています。

年収は1億2700万ドルとすると、

連邦所得税   37.0%を乗じると$46,990,000
連邦メディケア税（合計）    2.35%を乗じると$2,984,500
カリフォルニア州所得税 13.3%を乗じると$16,891,000
カリフォルニア州SDI 1.2%を乗じると$1,524,000
ソーシャルセキュリティー税： $11,439 （上限額までの固定費）

となり合計すると約 $68,393,939となります。

日本円では、1ドル158.35円とすると約108億3,000万円になります。

【取材協力税理士】
福留 聡 （日本・米国ワシントン州）公認会計士、（日本・米国）税理士、公認不正検査士、行政書士
監査法人で上場企業の監査業務等を経験後、IPO支援、決算支援、IFRS導入支援、日米の法人の税務顧問等を行っている。本、雑誌、DVD等で約50の出版をしており、代表的な著作として『7つのステップでわかる税効果会計実務入門』がある。
事務所名 : 福留聡税理士事務所、福留聡国際会計アドバイザリー株式会社、福留聡クラウド会計給与合同会社、Amaterasu有限責任監査法人
事務所URL：http://www.cpasatoshifukudome.biz/
Amaterasu有限責任監査法人URL: https://www.amaterasu-audit.com/
]]></content:encoded>
      </item>
          <item>
        <title>すき家の「60円過剰徴収」問題。もし返金されなかったら、そのお金は誰のもの？ 税理士が解説</title>
        <link>https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1282/</link>
        <comments>https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1282/</comments>
        <pubDate>Fri, 10 Apr 2026 10:40:00 +0900</pubDate>
        <category><![CDATA[税金・お金]]></category>
        <guid isPermaLink="true">https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1282/</guid>
                <description><![CDATA[2026年3月、牛丼チェーン大手「すき家」で、一部商品の価格設定に誤りがあり、計4商品で60円ずつ過...]]></description>
        <content:encoded><![CDATA[2026年3月、牛丼チェーン大手「すき家」で、一部商品の価格設定に誤りがあり、計4商品で60円ずつ過剰に徴収していたことが判明した。

運営するゼンショーホールディングスは、対象期間に当該メニューを購入した顧客に対し、差額（商品1点あたり税込60円）を返金するとした上で、利用日と時間、店舗名を問い合わせ窓口へ連絡するよう案内している。

ところが、少額の返金であることから、手間を考えて諦める顧客も多いと予想されており、徴収した差額のすべてが返還されるわけではないと考えられる。

ここで気になるのが、企業側に残る「返還されなかったお金」の行方だ。1件あたりは少額でも、すき家は全国に約2000店舗あることから、総額は数百万円、数千万円にのぼる可能性もある。意図せぬ形で会社に残ってしまったこのお金は、税務上どのように処理されるのだろうか。森田道生税理士に聞いた。

●過剰に受け取ったお金は「不当利得」に該当し、返還義務がある

ーー徴収した差額は税務上どのような扱いになるのでしょうか？

過入金によって過剰に受け取ったお金は、「不当利得」に該当します。不当利得とは、法律上の原因なく利益を受け、そのために他人に損失を及ぼすことをいい、返還義務があります（民法703条）。

不当利得の返還請求の時効は、「債権者が権利を行使することができることを知った時から5年間行使しないとき」、または、「権利を行使することができる時から10年間行使しないとき」になります（民法166条1項）。

なお、交付したレシート等についても誤りであった場合は、修正したレシート等の交付が必要になります。

最終的に、返金対応期間が終了し、返済義務が消滅したお金については、その時点で収益（益金）として計上することになります。

●返金対応の費用は「損金」となり、税負担を軽減する

ーー今回の事態を受けて、すき家側には返金対応の人件費ほか費用が発生すると思います。これらは税金の計算上、どのように処理されるのでしょうか。

前述のとおり、過入金を受け取った段階では、それは会社の利益ではなく、仮受金などの「返還義務のある債務」となりますので、その額に対して直接法人税がかかることはありません。

ただ、顧客との合意や時効の成立などにより返済義務がなくなった時点で、収益（益金）となり、税金が発生します。

一方で、返金対応に係る費用については、基本的には発生した時点の経費（損金）となります。これらは利益から差し引かれるため、結果として税負担を軽減する効果があります。

●返還義務がなくなったお金を寄付した場合の税務

ーー過去の事例では、余ったお金を「寄付」する企業もあります。寄付をすれば「経費」として認められて、税金が安くなるといった仕組みはあるのでしょうか。

時効成立などにより返還義務がなくなった過入金（収益）を寄付することにより、税金は減額されます。

ただし、税務上の寄付金には、会社規模や寄付の支払先に応じた上限額が設定されており、その範囲で経費（損金算入）が認められています。その上限の範囲内であれば、寄付によって課税対象となる利益を圧縮し、税額を抑えることが可能です。

【取材協力税理士】
森田 道生（もりた　みちお）公認会計士・税理士
スタートアップ・ベンチャー企業へのサービスを強みとし、税務ほかIPO支援業務、内部管理体制の構築・強化支援業務、FAS関連業務など経営に関する各種領域について専門サービスを提供する。
そのほか、日本公認会計士協会にて、税制改正意見書の取りまとめや税務委員会研究報告書の執筆を行っている。
事務所名 ：森田道生会計事務所／合同会社日本会計センター
事務所URL：https://mm-cpa.jp.net/
]]></content:encoded>
      </item>
          <item>
        <title>不動産節税の終焉で「一時払い終身保険」へ回帰か。非課税枠を最大化する活用法と契約時の注意点を解説</title>
        <link>https://www.zeiri4.com/c_6/n_1281/</link>
        <comments>https://www.zeiri4.com/c_6/n_1281/</comments>
        <pubDate>Thu, 09 Apr 2026 13:00:00 +0900</pubDate>
        <category><![CDATA[相続税]]></category>
        <guid isPermaLink="true">https://www.zeiri4.com/c_6/n_1281/</guid>
                <description><![CDATA[2024年に区分所有不動産、2026年に貸付用不動産の相続税評価方法の見直しが図られ、マンション等を...]]></description>
        <content:encoded><![CDATA[2024年に区分所有不動産、2026年に貸付用不動産の相続税評価方法の見直しが図られ、マンション等を活用した節税スキームは、その効果が大きく抑制されることとなった。かつての「節税の王道」が封じられるなか、資産防衛に敏感な富裕層の間で、「一時払い終身保険」への回帰が見られる。

毎日新聞の報道によると、日本生命の一時払い終身保険「マイステージ」は、25年度上期（4〜9月）の販売件数は約9万8700件と、20年度上期比で50倍に増加したという。

一時払い終身保険とは、契約時に保険料を一括で支払い、被保険者が亡くなった際に死亡保険金を受け取れる仕組みだ。

長らく続いた低金利環境下では「利回りの低さ」がネックとなっていたが、昨今の金利上昇を受け、大手生保各社は予定利率を相次いで引き上げている。以下は直近の改定例だ。

・朝日生命…予定利率1.25％→1.75％（2026年1月2日改定）
・かんぽ生命…予定利率1.25％→1.75％（2026年1月2日改定）
・住友生命…予定利率1.30％→1.75％（2025 年7月1日改定）
・日本生命……予定利率1.00％→1.50％（2025 年9月1日改定）

例えば住友生命の試算では、60歳男性・保険金額1,000万円の場合、保険料は731万3,100円（改定前803万3,400円）となり、以前より約9％も低く抑えられている。予定利率の引上げにより、保険としての「貯蓄性」が目に見えて向上しているのだ。

また、税務面でのメリットも無視できない。死亡保険金には「500万円✕法定相続人の数」の非課税枠が認められており、相続財産に算入しなくてよい。つまり、現預金を保険へ組み替えるだけで、相続税の課税対象となる遺産総額をダイレクトに圧縮できる。

不動産節税が厳格化し、金利が動く今、一時払い終身保険をどう戦略的に活用すべきか。その基本と注意点について、田邊美佳税理士に聞いた。

●相続税対策として活用する際には契約形態に注意が必要

ーー相続税対策として一時払い終身保険を活用する際に、どのように契約（契約者・被保険者・受取人）をすればいいのでしょうか。

相続税対策として保険を活用する場合には、非課税枠を使える状態にする必要があります。そのため、「契約者（保険料負担者）＝被相続人、被保険者＝被相続人、受取人＝法定相続人」という契約形態で加入することが重要です。

●生命保険金の非課税枠は、受取人ではなく「法定相続人の数」で計算される

ーーもし法定相続人が妻・子ども2人の3名の場合、生命保険金の非課税枠は1500万円ですが、二次相続を考え、受取人をそれぞれ子どもにした保険に加入した場合、非課税枠に変化はあるのでしょうか。

非課税枠は「500万円✕法定相続人の数」で計算され、受取人ごとではなく保険金全体で判定されます。したがって、受取人を子ども2人にした場合でも、法定相続人が3人であれば非課税枠は1,500万円のままで変わりません。

仮に子ども2人が750万円ずつ保険金を受け取った場合には、受け取った割合に応じて非課税枠が適用されるため、それぞれ750万円が非課税となり、結果として全額が非課税となります。

なお、受取人を配偶者としているケースも多く見られます。配偶者には「税額軽減の特例（※）」がある一方で、財産が集中すると二次相続時の税負担が重くなる場合があります。そのため、相続税対策という観点では死亡保険金の受取人を子どもとすることも有効です。

※配偶者が相続した財産額について、「1億6,000万円」「配偶者の法定相続分相当額」のどちらか多い金額までは相続税はかからない制度

●生命保険金の非課税枠は相続人以外を受取人にすると適用できない

ーーその他、生命保険金の非課税枠を活用する際の注意点などがあればお教えください。

生命保険金の非課税枠は相続人に限られるため、相続人以外を受取人にすると適用できません。

例えば孫を受取人とするケースもありますが、孫は原則として相続人ではないため非課税枠は使えず、さらに「相続税の2割加算」の対象となる点に注意が必要です。

また、相続放棄をした場合、死亡保険金を受け取ることはできますが、非課税枠の適用対象とはならないため、全額が課税対象となります。

さらに注意が必要なのが個人年金保険です。年金受取開始前に亡くなれば死亡給付金として非課税枠の対象となります。ただし、一度でも年金を受け取ると「年金受給権の相続」となり、非課税枠は使えず全額課税対象となります。

個人年金を非課税枠が使える死亡保険金として説明を受けて契約されているケースも見られますが、受取開始のタイミング次第で課税関係が大きく変わるため、特に注意が必要です。

【取材協力税理士】
田邊美佳（たなべ・みか）税理士
オネスタ税務会計事務所所長。公認会計士・税理士・行政書士・ファイナンシャルプランナー。相続税申告、生前対策業務に特化。国際相続案件にも対応可能。
事務所名 ： オネスタ税務会計事務所
事務所URL：https://onesta-tax.com/
]]></content:encoded>
      </item>
          <item>
        <title>JRの運賃値上げで社会保険料が上がる？　なんでそんなことが起きるのか</title>
        <link>https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1280/</link>
        <comments>https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1280/</comments>
        <pubDate>Mon, 06 Apr 2026 09:47:00 +0900</pubDate>
        <category><![CDATA[税金・お金]]></category>
        <guid isPermaLink="true">https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1280/</guid>
                <description><![CDATA[JR東日本が2026年3月に実施した運賃値上げをめぐり、社会保険料の負担増大につながるとして、SNS...]]></description>
        <content:encoded><![CDATA[JR東日本が2026年3月に実施した運賃値上げをめぐり、社会保険料の負担増大につながるとして、SNSで、「交通費は社会保険料の対象外にしろ」「サラリーマンは辛い」など悲嘆に暮れる声があがっている。

JR東日本は3月14日、民営化後初の値上げを実施して、平均7.1%（通勤定期は12.0%）の値上げとなった。この値上げにより、通勤手当の金額が上がり、社会保険料の算定対象となる報酬月額のアップにつながるという懸念が出ている。

国民民主党の深作ヘスス議員は、「（通勤手当が）手元に残るわけではないのに、出ていくお金だけが増えるということが起きようとしている」と3月12日の衆院予算委員会で懸念を表明している。

運賃値上げがなぜ社会保険料のアップにつながるのか。税金への影響はないのか。佐藤全弘税理士に聞いた。

●報酬の仕組みと保険料の計算方法

JR東日本の運賃値上げが、なぜ直接的に社会保険料の負担増につながるのか。その理由は、日本の社会保険制度における「報酬」の定義と、保険料の計算方法にあります。

主なポイントは以下の3点です。

1. 通勤手当は社会保険上の「報酬」に含まれる

所得税の計算では、通勤手当は一定額（月15万円）まで「非課税」として扱われるため、税金はかかりません。しかし、健康保険や厚生年金などの社会保険においては、通勤手当も「報酬」の一部とみなされます。

2.「標準報酬月額」のランク（等級）が上がる

社会保険料は、実際の給与額をそのまま使うのではなく、一定の幅で区切られた「標準報酬月額」という等級に基づいて算出されます。

通勤手当が増えることで、報酬の総額が現在の等級の範囲を超え、上の等級にシフトしてしまう場合があります。

等級が上がれば、健康保険料、厚生年金保険料、介護保険料のすべてが連動して増額されます。

3. 「随時改定」による即時の影響

通常、社会保険料は年に一度（算定基礎届）見直されますが、固定賃金（基本給や各種手当）に大きな変動があった場合は、年度の途中でも保険料が見直されます。これを「随時改定」と呼びます。

今回のJRの値上げにより通勤手当が大幅に上昇し、「固定賃金の変動」＋「報酬の差が2等級以上」という条件を満たした場合、値上げから4ヶ月目には社会保険料が引き上げられることになります。

手取り額の影響をまとめると、

今回の運賃値上げは、単に「通勤費を会社が多めに払って終わり」という話ではありません。

＜従業員側＞ 社会保険料の自己負担額が増えるため、結果として手取り額が減る可能性があります。

＜会社側＞ 社会保険料は労使折半であるため、通勤手当の支出増に加え、法定福利費（社会保険料の会社負担分）のコスト増という二重の負担が生じることになります。

●具体的にいくらアップする？　試算してみた

具体的にいくらアップするのか、試算してみましょう。

例えば、報酬月額が289,500円だった人の通勤手当が1,000円アップして、290,500円になった時、健康保険料（協会けんぽ）と、厚生年金保険料はどれくらいアップするのでしょうか。
　
結論からいうと、この場合において、1,000円の差により上の等級にシフトするため社会保険料の合計（自己負担額）が月額2,838円から3,000円ほど増加する可能性があります。

したがって、通勤手当が1,000円増えたのに対し、社会保険料が2,838円増えるため、毎月の手取り額は1,838円減少する結果となります。さらに言えば、通勤手当が増えてもその分、交通費の支払に充てられるため、単なる手取りの減少となります。

● 税金の面での影響は？

税金の面でも影響はありますが、社会保険料とは概ね反対の結果となります。
理由は以下の2点です。

1.通勤手当は「非課税」の枠があるため

所得税法では月額15万円までは非課税であるため、ほとんどの会社員はこの枠内であれば影響はありません。

2.社会保険料が増えることで「所得控除」が増える

所得税や住民税は、給与から社会保険料を差し引いた後の金額に対して計算されるため、課税対象額が減少することで税金は安くなります。

最終的な手取り額として社会保険料と税金の合計でどうなるかというと、社会保険料が3,000円増えると、所得税と住民税の合計額が4～500円ほど安くなるくらいなので、やはり手取り額が減ってしまうこととなります。

【取材協力税理士】
佐藤 全弘（さとう・まさひろ）税理士
お客様の立場にたって、わかりやすい税金を目指すとともに付加価値の高いサービスを提供することをモットーに、お客様のニーズに応えられるパートナーを目指して活動している。
事務所名 ： 佐藤全弘税理士事務所
事務所URL：https://satouzeirishi.com/
]]></content:encoded>
      </item>
          <item>
        <title>二審無罪の「ドン・ファン」元妻、6.5億円ゲットの可能性　相続税はどうなる？
</title>
        <link>https://www.zeiri4.com/c_6/n_1279/</link>
        <comments>https://www.zeiri4.com/c_6/n_1279/</comments>
        <pubDate>Fri, 03 Apr 2026 14:33:00 +0900</pubDate>
        <category><![CDATA[相続税]]></category>
        <guid isPermaLink="true">https://www.zeiri4.com/c_6/n_1279/</guid>
                <description><![CDATA[「紀州のドン・ファン」として知られる実業家・野崎幸助さん（当時77）の急性覚醒剤中毒死をめぐり、殺人...]]></description>
        <content:encoded><![CDATA[「紀州のドン・ファン」として知られる実業家・野崎幸助さん（当時77）の急性覚醒剤中毒死をめぐり、殺人罪などに問われた元妻（30）の控訴審判決で、二審の大阪高裁も無罪を言い渡した。

報道によると、検察側が最高裁に上告する公算が大きいが、最高裁でも無罪になる可能性がある。その場合、野崎さんの13億円の遺産については、相続の欠格事由にはあたらないことになる。

ただ、「全財産を田辺市にキフする」とした野崎さんの遺言書をめぐり、無効を訴える野崎さんの親族と田辺市との間での裁判が続いている。一審、二審ともに親族側の訴えを棄却しており、最高裁の判断待ちだ。

元妻が刑事で無罪になった上で、遺言書が有効とされた場合、田辺市が全額を取得した上で、遺留分（兄弟姉妹を除く法定相続人に最低限保障された遺産の取得分）の請求により、元妻が半分の6億5,000万円を得ることになるという。

この6億5,000万円にはどれくらいの相続税がかかるのか。鈴木洋輔税理士に聞いた。

●配偶者に認められた優遇制度がある

結論から言えば、相続税はゼロで、6億5,000万円がそのまま手元に残る可能性が高いです。

その理由は、配偶者に認められた特別な税の優遇制度にあります。

「配偶者が相続する場合、①法律で定められた取り分（配偶者の法定相続分相当額）、または②1億6,000万円のいずれか高い金額までは、相続税がかからない」という仕組みが税法上に定められています（相続税法第19条の2）。いわゆる「配偶者の税額軽減」です。

つまり、仮に1億6,000万円を超える額を相続しても、法定相続分の範囲内であれば相続税は課されないということです。

●受け取った額がそのまま手元に残ることに

今回のケースの相続人は、配偶者（元妻）と野崎さんの兄弟姉妹にあたります。この場合、法律上の配偶者の取り分（法定相続分）は遺産全体の「4分の3」。一方、元妻が遺留分として受け取れる割合は「2分の1」です。

受け取る割合（2分の1）が法律上の取り分（4分の3）の範囲内に収まるため、配偶者の税額軽減を適用すると相続税はゼロになります。遺留分として受け取る金銭債権も課税対象にはなりますが、この優遇制度を使えば税負担はかかりません。

最終的には、受け取った約6億5,000万円は基本的にそのまま手元に残ることになります。

【取材協力税理士】
鈴木洋輔（すずき・ようすけ）税理士
地主様の相続と土地活用を支える税理士。ご家族の想いや悩みに寄り添いながら、財産を守り、想いを次の世代へつなぐサポートをしている。
税務の専門知識はもちろん、「家族を想う気持ち」や「将来への不安」にもしっかり耳を傾け、安心して相談できる存在として、相続や土地のことで悩む方々から日々多くのご相談を受けている。
事務所名 ：鈴木洋輔税理士事務所
事務所URL：https://famvision.jp/
]]></content:encoded>
      </item>
          <item>
        <title>フリーランスでも月額数万円で社会保険に入れる？社保削減スキームの法的リスクとは</title>
        <link>https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1278/</link>
        <comments>https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1278/</comments>
        <pubDate>Thu, 19 Mar 2026 11:50:00 +0900</pubDate>
        <category><![CDATA[税金・お金]]></category>
        <guid isPermaLink="true">https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1278/</guid>
                <description><![CDATA[フリーランスにとって、毎月の国民健康保険料と国民年金は重くのしかかる負担だ。国民健康保険料は他制度に...]]></description>
        <content:encoded><![CDATA[フリーランスにとって、毎月の国民健康保険料と国民年金は重くのしかかる負担だ。国民健康保険料は他制度に比べて保険料が割高になるケースが多く、また国民年金は会社員のように厚生年金などの上乗せ分がないため、将来受け取る年金額が少ないというデメリットがある。

これらに対して切実な悩みを持つ人の中で、最近「社会保険加入支援サービス」という言葉を目にする機会が増えている。

その仕組みは、まず個人事業主･フリーランスがサービスに加入し、毎月一定の会費を支払う。そして、業者が用意した一般社団法人等に理事や役員として籍を置き、少額の給与を受け取ることで、社会保険（健康保険・厚生年金）に加入する、というものだ。

通常、従業員が社会保険に加入するには、週の勤務時間が20時間以上、月額給与が8万8,800円以上などの条件を満たす必要がある。一方で役員の場合は、労働時間基準はなく、役員報酬が発生していれば原則として加入が認められる。

サービス業者の中には「保険料の支払いを年間100万円以上節約できる」と謳うサイトもあるが、このような裏技的手法は本当に安全なのだろうか？税務と労務の両面から、ダブルライセンスを持つ専門家である門田睦美税理士に話を聞いた。

●違法ではないもののグレーな手法。個人事業主は国民健康保険・国民年金に加入するのが原則

ーーこうした「社会保険加入サービス」の利用に、法的な問題はないのでしょうか？

現行法において直ちに違法とはいえないものの、「グレーな手法」であることは確かです。労働時間が加入の要件にならないことを利用したスキームであり、当該短時間労務が形式的であり、誰でも役員に就任できることは、法人役員の形態として歪んでいます。

業界団体の組合健保などに加入できる場合を除き、個人事業主は国民健康保険及び国民年金に加入するのが原則です。実体性のない会社役員としての社会保険加入は、将来的に否認される可能性は否めないと思います。

●「加入資格なし」と否認されると、過去に遡って保険料が徴収されるリスク

ーーもし調査などで「加入資格なし」と否認された場合、どのようなデメリットがありますか？

社会保険資格がないことで、過去に遡って本来支払うべきだった国民健康保険料や国民年金が徴収されます。さらに健康保険の資格そのものが否認されるため、その間に保険証を使って受けた診療の医療費も、一旦個人負担分を除き全額徴収されると考えます。

その後、改めて国民健康保険の資格を取得し、医療費の請求を行うことはできるものの、医療費が認められて金銭を受け取るまでには期間を要しますので、一時的に金銭的な負担を受けることになると考えます。


  【編集部注】
  過去に、ある法人の「役員（理事）」などの名目で社会保険に加入していたフリーランスら89名について、日本年金機構が「勤務実態がない」として被保険者資格を遡って一斉に取り消した事例があります。不服申し立てを受けた国の社会保険審査会も、最終的に「登記や業務実態がなく、役員としての実態がない」として、この取り消しを妥当と判断しました。


ーー社会保険に加入するため、自ら「法人（マイクロ法人等）」を設立する方法は問題ないでしょうか？

会社の代表として報酬を受け取る場合、社会保険に強制的に加入することになります。

ただし、社会保険に加入する目的の為だけの場合、役員報酬金額の適正性や、ペーパーカンパニーとみなされた際の費用の否認など、税務リスクが上昇します。また、法人化には以下のような追加的な作業及びコストが生じる点に注意が必要です。

・法人住民税（均等割）：最低年7万円程度、利益の有無によらず納税が必要
・税理士費用：法人税申告書は複雑なため、税理士への依頼費用が発生するのが一般的
・登記費用：設立時及び株式会社の重任登記（最長10年）の登記費用及び法務作業

●合法的に負担を軽減する方法も。世帯分離の際は慎重に適用を

ーー個人事業主のままで、国民健康保険料を抑える現実的な方法はありますか？

国民健康保険料の計算は、家族単位ごとに均等割と所得割で構成されます。このうち所得割は、前年所得に一定率を乗じて計算されます。そのため、「青色申告特別控除（最大65万円）」を活用したり、「経営セーフティ共済」の掛け金を全額経費に算入したりすることで、所得を減少し負担を下げることができます。

また、国民健康保険には世帯上限があるため、2世帯を合併して上限に達することで、合計保険料が減少することがあります。

逆に、親と世帯分離を行うことにより親世帯の国民健康保険料が減少することもあります。ただし、所得税の扶養控除や、相続の「小規模宅地等の特例」、子または親が加入している社会保険の扶養認定に影響するため、慎重に適用する必要があります。

なお、勤務先の倒産等により退職し、国民健康保険料に加入される場合には「特定受給資格者」として、一定期間において前年の給与所得を30％として計算してもらえることもあるので、当該措置の適用の検討をお勧めします。

【取材協力税理士】
門田 睦美（かどた・むつみ）税理士
ワンストップで処理することが可能で、手続きごとに依頼を選ぶことの煩わしさが生じません。また、英語も堪能で、外資系監査法人の海外事務所での経験より、国際税務にも知識があります。報酬は、価格表によること、リモートスタッフの利用により安価に管理されリーズナブルになっています。
事務所名：門田睦美税理士・社労士事務所
事務所URL：https://kadotaltasroffice-lp.com/
]]></content:encoded>
      </item>
          <item>
        <title>一口馬主の赤字で「節税できる人」と「できない人」の決定的な違いとは？「所得区分の壁」に要注意</title>
        <link>https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1277/</link>
        <comments>https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1277/</comments>
        <pubDate>Wed, 11 Mar 2026 14:30:00 +0900</pubDate>
        <category><![CDATA[税金・お金]]></category>
        <guid isPermaLink="true">https://www.zeiri4.com/c_1076/n_1277/</guid>
                <description><![CDATA[「自分の馬がターフを駆けるロマンを味わいたい」。そんな願いを少額から叶えられる「一口馬主」が人気だ。...]]></description>
        <content:encoded><![CDATA[「自分の馬がターフを駆けるロマンを味わいたい」。そんな願いを少額から叶えられる「一口馬主」が人気だ。最近では芸能人や著名な経営者の所有馬が活躍するニュースも増え、高額な競走馬に数万円程度から投資できる趣味として、一般層に浸透してきている。

しかし、一口馬主になるには、クラブ入会金や出資金（馬代金）のほか、維持費やクラブの月会費といったランニングコストがかかる。投資した競走馬が勝てなければ分配金も手に入らず、赤字が発生してしまうのだ。

一方で「維持費で赤字が出た分、確定申告で税金が戻ってくるのでは？」と期待する声も聞かれるが、実は「所得区分の壁」を理解する必要がある。

●一口馬主で出た赤字は給与所得と相殺できない

一口馬主で愛馬が走って得られる分配金は、税務上、原則として「雑所得」に分類される。ここが最大のポイントだ。

会社員が副業の赤字で節税しようとする際、ある所得の赤字を給与所得から差し引いて、全体の税金を安くする「損益通算」という仕組みが用いられる。ところが、給与所得と損益通算できるのは、以下の4つで生じた赤字に限られる。

1）不動産所得
2）事業所得
3）山林所得
4）譲渡所得（総合課税の対象となるもの）

つまり、「馬主活動で年間50万円の赤字（雑所得）が出たから、給与年収から50万円マイナスして所得税を還付してもらう」という裏技は、残念ながら使えない。

では、どのようなケースなら節税が可能なのか、また意外な活用法はあるのか。米世毅税理士に聞いた。

●他の雑所得がある場合、一口馬主の赤字と通算できる

ーー「一口馬主の赤字」が節税につながるケースとは、どのような場合でしょうか？

一口馬主の赤字が、結果として税負担の軽減につながるケースは、大きく分けて2つあります。

1つ目は、分配金から源泉徴収された税金の還付を受けるケースです。一口馬主の分配金には20.42％の源泉徴収がかけられます。年間の収支がトータルで赤字、あるいは利益が少額であれば、確定申告をすることで源泉徴収された所得税が還付される可能性があります。

これは厳密には「赤字で節税」というよりも「取られすぎた税金を取り戻す」という話です。ただし、そもそも分配金がなければ源泉徴収もされませんので、愛馬がまったくレースで賞金を稼がなかった場合には還付もありません。

2つ目は、一口馬主の赤字を「他の雑所得」と通算するケースです。雑所得は給与所得とは損益通算できませんが、雑所得同士であれば通算が可能です。

たとえば、暗号資産（仮想通貨）の売却益や、副業の原稿料収入、フリマアプリ等の不用品販売（生活用動産以外）など、同じ雑所得に該当する黒字の所得がある方は、一口馬主の赤字と相殺することで雑所得全体の金額を圧縮し、結果的に税負担を軽減できる場合があります。

ただし、いずれのケースも金額的なインパクトは限定的です。雑所得の赤字は翌年以降に繰り越すこともできませんので、毎年赤字が続く場合は、毎年その赤字が切り捨てられてしまうという点も理解しておく必要があります。

●公的年金の雑所得との相殺で、源泉所得税が還付される可能性あり

ーー年金生活者が一口馬主を始めた場合、現役世代よりもメリットがあるのでしょうか。

実は、年金生活者の方には現役の会社員にはないメリットがあります。

公的年金も税務上は「雑所得」に分類されます。つまり、一口馬主の所得と同じ区分です。先ほどお話ししたとおり、雑所得同士であれば通算が可能ですので、一口馬主で赤字が出た場合、公的年金の雑所得と相殺できるのです。

具体的にご説明すると、年金から源泉徴収されている所得税がある方は、一口馬主の赤字分だけ雑所得の合計額が下がりますので、確定申告をすることで年金から天引きされた源泉所得税の一部が還付される可能性があります。

会社員の場合は、給与所得と雑所得の損益通算ができないため、一口馬主の赤字はどこにもぶつけられずに切り捨てとなります。しかし年金受給者であれば、年金という雑所得があるおかげで赤字の受け皿が生まれるわけです。

ただし注意点もあります。まず、公的年金等控除額を差し引いた後の、年金に係る雑所得の金額がゼロに近い方は、もともと相殺できる所得が少ないためメリットは限られます。また、確定申告をすることで住民税や国民健康保険料に影響が出る場合もありますので、総合的に判断することが大切です。「年金受給者は必ずお得」というわけではなく、ご自身の年金額や他の所得の状況を踏まえて検討する必要があります。

●節税は「おまけ」程度に考えて楽しむのがオススメ

ーー節税目的で一口馬主を検討している方へアドバイスをお願いします。

先ほどご説明したとおり、一口馬主の所得は雑所得です。給与所得との損益通算はできず、赤字の繰越控除もできません。税制上のメリットは非常に限定的であり、節税効果を期待して出資すると、まず間違いなく期待外れに終わるでしょう。

競走馬の世界は、そもそも黒字になること自体がかなり難しいものです。出資した馬が未勝利のまま引退するケースも珍しくなく、出資金がほとんど戻らないことも十分にありえます。維持費や月会費といったランニングコストは馬が走っても走らなくてもかかり続けますので、投資としてのリターンを求めると厳しい現実に直面します。

もし本格的に税務メリットを得たいのであれば、法人を設立して法人名義で出資するという方法もあります。法人であれば、一口馬主の損益を法人の他の事業の損益と通算できますし、損失の繰越控除も可能です。ただし、法人の設立・維持コストもかかりますので、相当な出資規模でない限り現実的ではありません。

一口馬主の本当の魅力は、自分が出資した馬がレースで走る姿を応援できるというロマンにあります。パドックで愛馬を間近に見たり、勝利時の口取り写真に参加したりと、競馬ファンにとっては何物にも代えがたい体験ができます。節税はあくまで「おまけ」程度に考えて、無理のない範囲で楽しむのが一口馬主との正しい付き合い方と言えるでしょう。

【取材協力税理士】
米世 毅（よねせ たけし）税理士
資生堂本社、資生堂パーラーの経理部門に勤務後、税理士米世毅事務所を開業。会計・税務の専門知識に加え、事業会社で培った視点と現場対応力を駆使し、税務や財務の複雑な課題に対して実践的な解決策を提案。企業経営者であるクライアントの視点を理解しつつ、よりよい未来のための戦略を共に考えることを使命としている。
事務所名 ：税理士米世毅事務所
事務所URL：https://tax-yonese.jp/
]]></content:encoded>
      </item>
          <item>
        <title>「ふるさと納税」2026年度改正で激変へ。富裕層への所得制限と「6割ルール」導入で返礼品はどう変わる？</title>
        <link>https://www.zeiri4.com/c_5/n_1276/</link>
        <comments>https://www.zeiri4.com/c_5/n_1276/</comments>
        <pubDate>Thu, 05 Mar 2026 11:30:00 +0900</pubDate>
        <category><![CDATA[確定申告]]></category>
        <guid isPermaLink="true">https://www.zeiri4.com/c_5/n_1276/</guid>
                <description><![CDATA[「実質2,000円で豪華な返礼品が届く」。そんなふるさと納税の“黄金時代”が、大きな曲がり角を迎えて...]]></description>
        <content:encoded><![CDATA[「実質2,000円で豪華な返礼品が届く」。そんなふるさと納税の“黄金時代”が、大きな曲がり角を迎えている。

2026年度税制改正大綱で最も話題を呼んだのが、「年収1億円超の富裕層」に対する所得制限の導入だ。これまで年収に応じて青天井に増えていたふるさと納税の寄附枠に、「193万円（特例控除額）」という定額の上限が設けられた（2026年2月20日の閣議決定で27年度から導入）。

これは一部の富裕層にのみ関連する改正だが、この改正が示唆しているのは、国が本気で「過度な節税ツールとしてのふるさと納税」にメスを入れ始めたという明確なメッセージとも言えそうだ。その波は、間違いなく一般の納税者にも及んでいる。

所得制限の議論と並行して進んでいるのが、2026年10月に導入される通称「6割ルール」だ。これは、自治体が寄附金のうち「自由に使えるお金」を6割以上確保しなければならないという新基準だ（2029年までに段階的に引き上げ）。

「自治体にお金が残るなら良いことでは？」と思いがちだが、私たち納税者にとっては「返礼品の実質的な値上げや減量」を意味する。

昨年には、ポータルサイトのポイント付与が禁止されたこともあり、ふるさと納税のかつてのお得感は薄らぎつつある。果たして、ふるさと納税は今後も「やらなきゃ損」な制度であり続けられるのだろうか。小林拓未税理士に聞いた。

●「実質値上げ」は避けられない？ 6割ルール導入で返礼品はどう変わるか

ーー「6割ルール」で、私たちの手元に届くものは具体的にどう変わるのでしょうか？

2026年2月現在、返礼品の調達費用や事務費用は、寄附金額の「5割まで」とされています。これらの費用を段階的に「最大4割」まで圧縮し、自治体の手元に残るお金を「6割以上」に増やそうというのがいわゆる6割ルールです。

これにより、返礼品については、質が落ちたり、量が減ったりすることが考えられます。

ーーポイ活禁止と合わせて考えると、もう「得」は期待できないのでしょうか？

返礼品の魅力が減少したとしても、返礼品自体がもらえなくなるわけではありませんので、依然として「得」な制度であることは変わりません。

また、注目すべきは自治体の動きです。多くの自治体は、民間の会社のサポートを受けて、ふるさと納税を行っています。もしかすると、6割ルールをきっかけに、自治体が民間の会社のサポートを受けず、独自に事業を行う動きが出るかもしれません。そうなると、もっと返礼品の質や量を上げて、魅力を高めようとする自治体が現れる可能性も秘めています。

●今後「ふるさと納税」の大幅な改悪や制度廃止の可能性は低い

ーー改正ギリギリのタイミングで駆け込み寄附をする際の注意点をお教えください。

期限ギリギリに寄附をしてしまうと、ご自分の収入から算出する限度額を超えて寄附してしまったり、返礼品に多くの食品を選んで、一度にそれらが届いて冷蔵庫に入らなくなってしまったりすることがあります。あわてて寄附することのないよう、計画的に利用してください。

ーー富裕層への制限が、一般のサラリーマン層にまで波及する可能性はありますか？

利用者にとっては改悪が続くふるさと納税ですが、政府としても、ふるさと納税の適正な在り方を検討し続けているようです。制度上、富裕層優遇となる点が問題視され、制限を受けることになりましたが、適正な在り方を突き詰めていくと、最終的に一般のサラリーマン層に影響が及ぶ可能性も否定できません。

ただし、ふるさと納税は、今までただ支払うだけであった所得税や住民税を、「納税者自身が支払先を選び、返礼品を受け取れる」ようにした画期的な制度です。

これにより「積極的に納税するインセンティブ」を生み出した功績は大きく、少なからず地方自治体の財源が増え、地方が活性化するなどのメリットがあります。そのため、大幅に改悪されたり、制度そのものが無くなったりする可能性は低いと考えます。

【取材協力税理士】
小林　拓未（こばやし　たくみ）税理士
2017年東京都中央区にて開業。「専門家として、長期的な視点で顧問先の発展に尽力する」ことを経営理念に掲げる。2018年から社会保険労務士業務開始。横浜、葛飾、板橋、品川、船橋に支店を開設し、業務拡大中。
事務所名 ：税理士法人石川小林
事務所URL：https://www.ktaxac.com
]]></content:encoded>
      </item>
          <item>
        <title>年をまたぐ「売上・経費」の正解は？確定申告で迷いがちな10の事例を税理士が解説</title>
        <link>https://www.zeiri4.com/c_5/n_1275/</link>
        <comments>https://www.zeiri4.com/c_5/n_1275/</comments>
        <pubDate>Thu, 19 Feb 2026 14:35:00 +0900</pubDate>
        <category><![CDATA[確定申告]]></category>
        <guid isPermaLink="true">https://www.zeiri4.com/c_5/n_1275/</guid>
                <description><![CDATA[個人事業主の方、副業をされているみなさん、確定申告の作業は進んでいますか？

確定申告は1月1日から...]]></description>
        <content:encoded><![CDATA[個人事業主の方、副業をされているみなさん、確定申告の作業は進んでいますか？

確定申告は1月1日から12月31日までの所得税や消費税を確定するものです。ところが「12月に請求書を送付して入金は1月」という場合、どう処理すればいいか迷うという方もいるのではないでしょうか？

売上だけでなく、経費や仕入れについても、年をまたぐ経理処理が必要になることもあります。

そこで、税理士に無料で税務相談ができるQ＆Aサービス「みんなの税務相談」に寄せられたお悩みの中から、「年をまたぐ売上・経費」に関する事例を、税理士の見解とともに解説します。

●Q1.年をまたぐ報酬の確定申告について

取引先からは月末締めの翌月末振込みで報酬を受け取っております。12月分は翌年1月末に振込みの予定です。12月分の報酬は、当年・翌年どちらで確定申告すればいいのでしょうか？

ーーA.当年の報酬として処理する

当年の報酬として処理する売上の計上は、入金された日ではなく、役務の提供が完了した日に計上します。／回答：出澤信男税理士

●Q2.アシスタント報酬の経費計上について

漫画家をしております。12月にアシスタントさんに仕事をお願いし、1月の末にお支払いをします。この報酬は翌年分の経費になるのでしょうか？

ーーA.役務提供が完了した年の必要経費となる

アシスタント報酬の経費計上については、支払日ではなく、役務提供が完了した年の必要経費とするのが原則です。そのため、12月に仕事が完了していれば、支払いが1月であっても前年分の必要経費になります。／回答：打矢智也税理士

●Q3.年をまたぐ仕入れと売上について

12月15日に仕入れて、翌年1月5日に売上が上がりました。そのため確定申告では翌年分で確定申告すればいいと思い、仕入高・売上高ともに記載はしませんでした。間違いでしょうか？

ーーA.仕入分は在庫処理をする

仕入れているが売っていないものについて「在庫処理」をします。所得には影響しませんが、気になるのであれば訂正申告されるとよいでしょう。／回答：中島吉央税理士

●Q4.売上の計上は予約日・発送日のどちら？

同人誌を年内に通販委託店にて予約受付、年明けに発行・頒布します。売上の計上は、予約日（年内）・発送日（年明け）どちらになるのでしょうか？

ーーA.売上の計上時期は発送日となる

売上の計上時期は、発送日となります。予約を受け付けた段階では書籍は相談者の支配から離れているとは言えないからです。／回答：唐澤寛税理士

●Q5.年をまたぐカード払いの経費について

夫が１人親方で、義母に代わり経理をしています。経費のカード払いについて、引き落とし日の処理を引き継いでます。調べると、確定申告では年またぐ時は「未払金」を用いると知りました。これまでそのような対応をしていませんが、どうすればよいのでしょうか？

ーーA.原則、発生した年の必要経費となる

カードの引き落とし日ではなく、使用日の属している月の必要経費となるため、未払金とするのが正しい形です。過年度それぞれを訂正するのが正解ですが、金額が少額であれば現在の進行期に訂正すればよいのでしょう。／回答：吉川勝税理士

●Q6.電気代の未払費用の日付について

電気代について、今年の最後の使用期間が12月2日～翌年1月1日になる予定ですが、いつの日付で仕訳したらよいでしょうか？

ーーA.翌年の1月1日で処理する

検針して債務確定するのが翌年1月1日であれば、その日付（翌年分）で処理します。／回答：前田靖税理士

●Q7.支払調書と帳簿のズレについて

副業で電子書籍配信の原稿料をもらっていて、帳簿は1月〜12月の発生主義でつけています。支払調書は支払主義で翌月支払のため、帳簿の売上金額と1ヶ月ずれています。税務署の確定申告ガイドでは、源泉徴収欄については支払調書に書いてあるものをそのまま入力、と記載がありましたが、それでいいのでしょうか？

ーーA.支払調書の金額ではなく、帳簿から集計された合計額を申告書に記載

売上も源泉徴収税額も、どちらも「発生主義」に揃えて申告するのが正しい方法です。支払調書は「支払主義」で作成されることが多く、帳簿とズレが生じます。支払調書の金額ではなく、帳簿から集計された「1月〜12月発生分」の合計額を申告書に記載します。／回答：山口勝己税理士

●Q8.年をまたいで商品を発送する際の在庫処理

ハンドメイド品の委託販売をしています。12月に注文・支払いも確認した商品を翌年1月3日に発送した場合、売れた商品は期末の在庫に加えるべきなのでしょうか？売上は月末締めでまとめて記帳しています。

ーーA.月末で売上計上されているなら、在庫から外す

月末で売上が計上されているなら、該当する商品を外して、棚卸をしていただければと思います。／回答：岡野充博税理士

●Q9.年をまたぐ仕入れの在庫棚卸について

「商品を12月30日に購入し（カード決済は1月）、翌年1月2日に納品・販売開始」する場合、仕入れ費を12月30日で計上しています。その場合、購入した商品を在庫棚卸に入れないという判断はおかしいでしょうか？

ーーA.原則商品が手元に届いた時点で仕入れに計上

請求予定ならまだ処理はせず、納品の時点で仕入れを計上してください。／回答：丸山昌仁税理士

●Q10.振込手数料のキャッシュバックが年をまたぐ場合の仕訳

事業用に使用している銀行口座では振込手数料を翌月にキャッシュバックしてくれるため、通常は反対仕訳をして処理をしていますが、年をまたぐ場合はどうすればよいのでしょうか？

ーーA.雑収入勘定で処理する

振込手数料の翌月のキャッシュバックであれば、雑収入勘定などで処理してよいと思います。／回答：出澤信男税理士

ーーーーーーーーー
このように、売上や経費を「いつの分の所得」として計上するかという判断基準は、慣れない方には複雑に感じられるかもしれません。判断に迷った際は、ぜひ「みんなの税務相談」でお気軽に専門家へ相談してみてください。

※質問・回答の全文はこちら（本記事への掲載に際し一部編集しています）

Q1  年をまたぐ報酬の確定申告について
Q2  アシスタント報酬の経費計上について
Q3  年をまたぐ仕入れと売上について
Q4  Q4.売上の計上は予約日・発送日のどちら？
Q5  年をまたぐカード払いの経費について
Q6  電気代の未払費用の日付について
Q7  支払調書と帳簿のズレについて
Q8  年をまたいで商品を発送する際の在庫処理
Q9  年をまたぐ仕入れの在庫棚卸について
Q10  振込手数料のキャッシュバックが年をまたぐ場合の仕訳

※​​本記事は各投稿日時時点での情報です。投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用ください
]]></content:encoded>
      </item>
          <item>
        <title>「これって経費？」の悩みを解決！開業前PCやペットフード、腕時計の判定を徹底解説</title>
        <link>https://www.zeiri4.com/c_5/n_1274/</link>
        <comments>https://www.zeiri4.com/c_5/n_1274/</comments>
        <pubDate>Fri, 13 Feb 2026 14:50:00 +0900</pubDate>
        <category><![CDATA[確定申告]]></category>
        <guid isPermaLink="true">https://www.zeiri4.com/c_5/n_1274/</guid>
                <description><![CDATA[いよいよ今年の確定申告シーズンが到来します！

事業を行う方にとって、確定申告の際に最も気になるのは...]]></description>
        <content:encoded><![CDATA[いよいよ今年の確定申告シーズンが到来します！

事業を行う方にとって、確定申告の際に最も気になるのは「どこまでが経費として認められるか」ではないでしょうか。

経費を漏れなく計上することは、所得税額の軽減に直結します。とはいえ、具体的な判断基準が明文化されていないケースも多く、安易な計上は脱税とみなされるリスクもあるため注意が必要です。

そこで、税理士に無料で税務相談ができるQ＆Aサービス「みんなの税務相談」に寄せられたお悩みの中から、「経費の計上」に関する事例を厳選。税理士の見解とともに解説します。

●Q1.開業前に購入したパソコンは経費になる？

開業準備のため、前年に購入していたパソコンの費用は、開業年の経費として認められますか？

ーーA.開業費として経費計上可能

開業前に購入したパソコンは、原則として開業年に「開業費」として経費計上が可能です。開業費は任意償却が可能で、5年以内の期間で償却できます。／回答：石割由紀人税理士

●Q2.本人以外が購入したパソコンについて

個人事業主です。同居しているパートナーが数年前に購入したパソコンを、現在は私が事業用のみに使用しています。私自身が購入したものではないため、経費計上しない認識でおりましたが、相違ないでしょうか。

ーーA.条件を満たせば、事業用資産として計上可能

自身が購入していないだけで一切経費にできない、というわけではありません。条件を満たせば「事業用資産」として、経費計上できる可能性があります／回答：良波嘉男税理士

●Q3.配信で使う機材は経費になる？

配信で使う機材を購入する予定ですが、経費にできますか？配信場所として借りるカラオケルーム等はどうなりますか。

ーーA.経費の判断基準は、その支出が売上を得るために直接必要かどうか

ご質問にある機材やレンタルスペース代は、事業に使用する実態があれば経費として認められます。／回答：山口勝己税理士

●Q4.記事を書く際の商品購入はどこまで経費にできる？

ライターとして、生活情報についての記事を書いています。記事を書く際に100円ショップのグッズ等を購入するのですが、どこまで経費にすることができますか？商品は記事作成後、食品として食べたり、自宅で使うなど様々です。

ーーA.基本的に経費にできる

記事執筆のために購入した商品であれば、基本的に経費にできます。食品や日用品など、個人的な使用を含む場合は、事業に使用した割合のみを経費とする「家事按分」が原則です。／回答：石割由紀人税理士

●Q5.保護犬のペットフード代は経費にできる？

保護犬を飼い、散歩や自宅でのライブ配信を不定期でしています。投げ銭をもらっているのですが、ペットフード代を経費として計上できるのでしょうか。

ーーA.事業関連性が明確なら計上可能だが、否認リスクも

不定期ライブ配信の投げ銭収入に対し、保護犬のペットフード代は、事業関連性が明確なら経費計上可能です。ただし家事按分が必須で否認リスクがあります。／回答：良波嘉男税理士

●Q6.取引先への応援で購入した雑貨は経費になる？

障害者支援の先生向けに研修等を行っています。取引先から「障害のある方がデザインしている雑貨を応援で購入して欲しい」と言われました。ハンカチやスマホケース等の日用品ですが、経費にできますか？

ーーA.業務に関連性がなければ必要経費にはならない

先生向けに研修を行う仕事と、ハンカチやスマホケースの業務関連性が見られないため、必要経費にはならないと考えます。／回答：後藤隆一税理士

●Q7.法人で高級腕時計を購入した際の経理について

法人で高級腕時計を2本購入（計700万円）し、「器具備品」で計上しています。建設業を営んでおり、腕時計は事業とは関係ないのですが、経費計上は可能でしょうか？

ーーA.経費として認められる可能性は低い

購入した腕時計が事業に直接関連し、売上に寄与するなどの具体的なビジネス上の必要性が示されない限り、税務署から資産計上自体が否認されるリスクが高いです。／回答：石割由紀人税理士

●Q8.レシートを紛失した場合の経費について

Uber Eatsの配達員をするために、シェアサイクルを利用しています。レシートを紛失してしまった場合、シェアサイクルの代金は経費として計上できないのでしょうか？

ーーA.領収書がなくても証明できれば経費にできる

心配することはありません。その日に仕事をしたことが分かっているなら、メモ書きを残しておいてください。／回答：丸山昌仁税理士

●Q9.仕事の幅を増やすためにかかった資格取得費について

独学で学び、レジンアクセサリーを製作、販売しています。教室の開催など仕事の幅を増やすため、認定講師の資格取得を検討していますが、受講料は経費になりますか？

ーーA.直接事業に必要な費用であれば経費になる

事業の収入を得るため、そして販売を拡大していくために必要な資格取得の費用であれば、経費にできると考えます。／回答：出澤信男税理士

●Q10.講師資格を取るための費用

新しく仕事を始めるためには講師の資格が必要です。資格取得費用は経費になるのでしょうか？

ーーA.資格取得費は原則として経費にはできない

過去に、柔道整復師の資格取得費の経費計上が否認された事例があります。理由は、資格取得費は新たな地位や職業に就くための家事費であって経費には該当しないというものです。／回答：前田靖税理士
ーーーーーーーーー

このように、経費として認められるかは、事業と直接関連があるかがひとつのボーダーラインとなりますが、判断基準は複雑です。判断に迷った際は、ぜひ「みんなの税務相談」でお気軽に専門家へ相談してみてください。

※質問・回答の全文はこちら（本記事への掲載に際し一部編集しています）

Q1  「開業前に購入したパソコンは経費になる？
Q2  本人以外が購入したパソコンについて
Q3  配信で使う機材は経費になる？
Q4  記事を書く際の商品購入はどこまで経費にできる？
Q5  保護犬のペットフード代は経費にできる？
Q6  取引先への応援で購入した雑貨は経費になる？
Q7  法人で高級腕時計を購入した際の経理について
Q8  レシートを紛失した場合の経費について
Q9  仕事の幅を増やすためにかかった資格取得費について
Q10  講師資格を取るための費用

※​​本記事は各投稿日時時点での情報です。投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用ください
]]></content:encoded>
      </item>
      </channel>
</rss>
