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配偶者控除とは?配偶者控除の条件・節税効果

配偶者控除・配偶者特別控除とは、結婚をしていて配偶者がいる人が、一定の条件を満たせば控除を受けることができる、つまり、税金が一部免除されるという制度です。このページでは、配偶者控除を適用するために満たす条件やその控除金額などの節税効果についてご説明いたします。

配偶者控除・配偶者特別控除とは

配偶者控除・配偶者特別控除とは、結婚をしていて養う配偶者がいる場合には、その負担を考慮して税金が安くなるように設けられている仕組みです。以下の条件を満たせば控除を受けることができます。控除とは、収入の一部の税金を免除することで、支払う税金が少なることを意味します。

配偶者控除・配偶者特別控除の条件

  1. 12月31日時点で生計を一にしている配偶者がいること
  2. 納税者本人の年間の合計所得金額が1,000万円以下であること
  3. 配偶者が青色事業専従者、事業専従者でないこと
  4. 配偶者の年間合計所得金額が38万円以内であること(配偶者の収入がパートのみであれば103万円以下)・・この場合は配偶者控除を受けることができます
  5. 配偶者の年間合計所得金額が38万円超76万円未満であること(配偶者の収入がパートのみであれば103万円超141万円未満)・・・この場合は配偶者特別控除を受けることができます

配偶者控除・配偶者特別控除の手続き

サラリーマンであれば、一般的には会社で行う年末調整により、配偶者控除または配偶者特別控除の適用を受けることができます。年末調整のときに、配偶者の収入金額などの必要情報を忘れずに記入、または伝えるようにしましょう。個人事業主などであれば確定申告のときに必要事項を記入します。

配偶者控除・配偶者特別控除の控除額

控除額は以下のとおりです。配偶者の合計所得金額(年収)によって控除される金額が変わってきます。

受けられる控除の名称控除額給与・パート収入金額
配偶者控除 38万円 103万円以下
配偶者特別控除 38万円 103万円超~105万円未満
36万円 105万円以上~110万円未満
31万円 110万円以上~115万円未満
26万円 115万円以上~120万円未満
21万円 120万円以上~125万円未満
16万円 125万円以上~130万円未満
11万円 130万円以上~135万円未満
6万円 135万円以上~140万円未満
3万円 140万円以上~141万円未満
控除なし 0万円 141万円以上

配偶者控除の節税効果

単純な計算をすると、課税される所得金額が330万円未満で所得税と住民税の税率が15%の人であれば、配偶者控除が38万円の場合には、57,000円(38万円×15%)の節税効果があります。

以下のページでは、節税額の簡易シミュレーションも行っています。合わせてご参照ください。

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