配当金で悠々自適！収入があっても年金が全額免除に…？その理由とは

世の中には、株や投資での配当金のみで生活している人もいるという。

X（旧ツイッター）では、配当金生活をしているというユーザーが「今年も国民年金の全額免除が承認された」とつぶやいていた。

一般的な会社員や自営業者からすると、一体どういうことかと疑問に思うかもしれない。

では、配当金生活を送る人々の税金や年金、社会保険はどのような仕組みになっているのだろうか？　小林 拓未税理士に聞いた。

●配当金は受け取る際、すでに所得税・住民税が課税されている

ーー個人が上場株式の配当を受け取ると、どのような税金がかかるのでしょうか？

個人が上場株式の配当を受け取った場合には、その配当金に対して、20.315％（所得税・復興特別所得税15.315％、住民税5％）の税金がかかります（発行済株式の総数等の3％以上に相当する数または金額の株式等を有する個人を除く）。

配当金は支払い時に源泉徴収されるため、原則、確定申告は不要です。確定申告をしなかった場合は、すでに源泉徴収にて20.315％分の税金を支払っているため、課税関係は終了します。

ただし、確定申告を行えば、総合課税（配当控除の適用あり）と申告分離課税（株式等の譲渡損失との損益通算）のいずれかを選択することができます。

●確定申告不要なら、配当所得は国民健康保険や国民年金の計算上「所得の対象外」に

ーー配当所得があり、確定申告した場合としない場合とで、国民健康保険料にはどのような違いがあるのでしょうか。

配当所得があり、確定申告して総合課税または申告分離課税を選択した場合、国民健康保険料の計算上、その配当所得は「対象」となります。一方で、確定申告を行わない、いわゆる申告不要制度を選択した場合、その配当所得は国民健康保険料の計算上、「対象外」になります。つまり、配当所得を確定申告不要にしたほうが、国民健康保険料は安くなる可能性があります。

ーー配当所得があっても、国民年金保険料を全額免除にすることができるのは、どのようなケースでしょうか？

国民年金保険料が全額免除になるのは「前年所得が（扶養親族等の数＋1）✕35万円＋22万円」の範囲内であり、かつ「免除申請を行った場合」になります。配当所得があっても確定申告を行わない場合は、配当所得は国民年金保険料の​​計算上、前年所得に含まれません。

なお、免除申請を行わなければ、前年所得ゼロでも通常通り国民保険料を払うことになります。

また、年金を受け取るために必要な期間（受給資格期間）は10年以上必要ですが、保険料の免除が承認された期間は、年金の受給資格期間に算入されます。ただし免除期間は、保険料を納めたときと比べて年金額は2分の1になりますので、将来受け取る老齢年金が少なくなります。

障害年金、遺族年金については、免除期間があった場合でも受け取る金額に影響はありません。

【取材協力税理士】
小林　拓未（こばやし　たくみ）税理士
2017年東京都中央区にて開業。「専門家として、長期的な視点で顧問先の発展に尽力する」ことを経営理念に掲げる。2018年から社会保険労務士業務開始。横浜支店と葛飾支店、津田沼支店を開設し、業務拡大中。
事務所名 ：税理士法人石川小林
事務所URL：https://www.ktaxac.com

※国民健康保険料、国民年金保険料に関する内容は、社会保険労務士法人石川小林　東滝正明社会保険労務士の協力を得ています。