Roth IRA内の配当金/分配金への日本での課税について

米国の永住権を返納し、日本に永久帰国の予定です。

米国のRoth IRA内で配当型や債券ETFに投資しています。Roth IRA内の配当金/分配金はその都度日本で課税されるのですか？　あるいはRoth IRAから資金を引き出した時にのみ、引き出し金額に応じて、日本だけで課税されるのですか？
「Qualified Distribution」の条件を満たして60歳からの引き出し始め、Form 1099-Rも正しく提出(Distribution Code Qを記載)します。

税理士の回答

上田誠

新宿パートナーズ税理士事務所

1. 東京都
2. 新宿区

はい。Roth IRA は日本では「非課税口座」と認められていないため、配当・分配金は口座内であっても毎年、日本で課税される扱いとなります。
また、「Qualified Distribution」であっても、引き出し時に日本だけで課税されるという制度上の優遇はなく、米国で非課税でも日本では課税対象となります。

本投稿は、2025年11月21日 08時15分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。