住民税トラップに警戒を! 稼げなくなったフリーランス・転職組の心を折るシーズン到来 - 税金やお金などの身近な話題をわかりやすく解説 - 税理士ドットコム

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住民税トラップに警戒を! 稼げなくなったフリーランス・転職組の心を折るシーズン到来

住民税トラップに警戒を! 稼げなくなったフリーランス・転職組の心を折るシーズン到来
写真はイメージです(YUJI / PIXTA)

住民税トラップに気をつけろーー。毎年恒例、6月になると入社2年目の新入社員たちの給料から住民税の天引きが始まることもあり、住民税の話題が増えてくる。今回、Twitterなど一部で話題になっているのが、住民税トラップというワードだ。

住民税は、前の年の所得に応じて課税される。つまり、例えば前年の所得が500万円で、いま現在の所得はゼロだったとしても、そんな事情は関係なく、前年の所得に基づいた住民税額を納めなければならない。

会社員(給与所得者)で年功序列賃金だったり、フリーランスになって所得が上がったりしていれば「痛み」はさほど感じないかもしれない。ただ、所得がガクンと落ちたり、ゼロになったりしていると、遅くやってくる住民税の請求をみて心が折れてもおかしくない。

トラップとまで表現される、住民税とはどういうものか。遅れて徴収されることの怖さなどについて、安藤由紀税理士に聞いた。

●「所得割」の確定に時間がかかる

ーー住民税の税額はどのように決まるのですか

住民税額は人によって異なり、「均等割」と「所得割」という2つの要素から決まります。所得が低いなどの理由で非課税の場合を除いて、均等割は「一律5千円」で所得割は「所得の10%」です。

支払は翌年6月〜翌々年5月までの12回払いです。例えば、2018年1月〜12月の所得をもとに計算された住民税額は、2019年6月〜2020年5月まで12回にわけて支払うということです。

ーーこのタイムラグの理由は何でしょうか

「所得割」が、1月から12月までの所得をもとに計算されるため、所得が確定したあとでないと正しく計算できません。各自治体が、住民一人ひとりの所得金額を知るまでに時間がかかるぶん、遅くなってしまうのです。

住民税額が決定するまでの流れですが、1月に「この人にこれだけ払いました」と勤務先の会社が各自治体に報告します。また、ふるさと納税や医療費控除などで2月〜3月に確定申告をした場合は、その情報が、税務署から各自治体へ報告されます。

それらをもとに住民税額がやっと決まるので、タイムラグが出てしまうのです。なお、所得税も計算のもとは住民税と同じなのですが、こちらは12月の年末調整や翌3月の確定申告で計算が終わり、支払いもそこでさくっと完了するため、トラップにはなりません。

●納税、知らんぷりだと怖い手紙が届きます

ーーフリーランスになって稼ぎが落ちた場合、稼いでいた前年所得にもとづいて支払わないといけないのはきついですね

はい。会社員の場合、勤めている間は自動で差し引かれるからよいのですが、退職するときは注意が必要です。

お給料をもらうのと、それに対する住民税を支払うタイミングがほぼ1年ずれているため、支払いの途中で退職すると「もらう」がゼロでも「支払う」はドカンときます。これが「住民税トラップ」と呼ばれる理由でしょう。

退職時は、残りの住民税を会社から一括徴収されるか、自分で残った期間で支払っていくことになります。なお、1月から5月に退職する場合は、基本的に一括徴収されるので、最後のお給料は悲しい結果になるかもしれません。

ちなみに、悪者扱いの住民税トラップですが、実は新たに社会人となる新入社員(前年所得が一定以下の場合)には優しいと言えます。就職した年は、お給料を「もらう」けれど、住民税については「支払う」がゼロなのです。

ーーいまの仕事を退職する予定の人はどう備えるべきでしょうか

退職予定の人は、住民税トラップに備え、住民税の支払いも今後のお金の計算に入れておきましょう。金額は、<会社が毎月天引きしてきた住民税額×退職から5月までの月数>が目安。また、支払いはできるだけ早めに済ませることをオススメします。

万が一、トラップにすっかりはまって、払えなくなってしまった人は、期限までに支払えなくても自治体の窓口に相談に行きましょう。知らんぷりしていると「差し押さえるぞ!」という怖いお手紙が届いてしまうかもしれません。

【取材協力税理士】
安藤 由紀(あんどう・ゆき)税理士
大学卒業後、銀行勤務を経て2008年に税理士登録(簿記、財務諸表論、法人税法、所得税法、相続税法の5科目合格)。大学講師、セミナー、執筆など業務は幅広い。経理初心者向けのわかりやすい解説に定評あり。(ブログ : https://ameblo.jp/ando-tax/ Twitter :@andoyuki_
事務所名:安藤由紀税理士事務所
事務所URL:http://www.ando.jdlibex.jp/index.html

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