旅行業の経理処理について

旅行代理店です。

仮払金を活用した精算仕訳（後払いパターン）
例：ツアー代金100,000円（うち手数料10,000円、主催者支払90,000円）について次の処理で問題無いでしょうか。

1. 主催者から請求書が届いたとき
（借）仮払金 90,000 / （貸）未払金 90,000

2. 顧客へ請求書を発行したとき
（借）未収入金 100,000 / （貸）仮払金 100,000

3. 主催者へ支払いをしたとき
（借）未払金 90,000 / （貸）現金預金 90,000

4. 顧客から入金があったとき
（借）現金預金 100,000 / （貸）未収入金 100,000
5. 月末：売上（手数料）の確定

（借）仮払金 10,000 / （貸）受託手数料売上 10,000

税理士の回答

上田誠

新宿パートナーズ税理士事務所

1. 東京都
2. 新宿区

ご提示の処理方法は適切ではなく、仮払金で100,000円を相殺する点に無理があるため、実務上は「未収入金100,000円／預り金90,000円・受託手数料売上10,000円」とする処理が妥当でございます。

次の処理が妥当でしょうか。
売掛金、買掛金を使った方が良いのか。
未収、未払を使った方が良いのかでも迷います。

1. 主催者から請求書が届いたとき
（借）仮払金 90,000 / （貸）未払金 90,000

2. 顧客へ請求書を発行したとき
（借）未収入金 100,000 / （貸）仮払金 90,000
（貸）受託手数料売上 10,000

3. 主催者へ支払いをしたとき
（借）未払金 90,000 / （貸）現金預金 90,000

4. 顧客から入金があったとき
（借）現金預金 100,000 / （貸）未収入金 100,000

本投稿は、2026年01月10日 22時49分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。