青色申告　発生主義　残高試算表の残高が合わない

お世話になります。

以下のような場合の仕訳をしてみたのですが、残高試算表上だと残高金額が合いません。


11/26に取引先Aに納品して請求書発行をし、取引先Aからの振り込みは翌月12/26。
（源泉徴収税額はここでは適当な額にしています）


11/26
売掛金 170000 / 売上　180000
源泉徴収税　10000

と仕分けし、
翌月12/26に入金があったため

12/26
普通預金　170000　/ 売掛金　180000
源泉徴収税　10000


と仕分けしていたのですが、
残高試算表をみてみると、貸方の金額が多くなってしまいました。
たぶん、12/26の仕分けは正しくは　

12/26
普通預金　170000　/ 売掛金　170000

この１行だけでいいということなのかな？と思っているのですがあっておりますでしょうか？？
何卒よろしくおねがいしいたします。。。

税理士の回答

廣田秀幸

廣田秀幸税理士事務所

1. 大阪府
2. 枚方市

確定申告分野に強い税理士 です。

記載頂いている通り、
12/26の仕訳は売掛金が預金口座へ入金された事実を示すので、その１行で合っています。
11/26に発生している源泉徴収税は決算時に納付すべき税額から控除します。

廣田さま　ご回答頂き誠にありがとうございました。。！助かりました！！

本投稿は、2026年01月07日 18時46分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。