白色申告から青色申告へ移行後の期首売掛金残高の計上方法について
■ 1. 相談の目的
昨年より青色申告をしております。
白色申告から青色申告へ移行した際の「期首残高の処理方法」について確認したく、ご相談いたしました。
■ 2. 状況説明
・2023年分は白色申告
・売上自体は正しく申告済み
・ただし、未回収の売掛金残高を帳簿上に計上していませんでした
そのため、青色申告開始後の帳簿と実際の入金サイクルにズレが生じています。
対象金額は以下の通りです。
① pixiv FANBOX
2023/12/21〜12/31発生分
9,117円
② Fantia
2023年10月〜12月分 未申請残高
76,230円
合計：85,347円
■ 3. 私の修正案（2025年1月1日付）
昨年（白色申告）で売上自体は計上済みのため、二重課税を防ぎつつ資産（売掛金）を正しく発生させる目的で、以下の仕訳を検討しています。
借方：売掛金 85,347円
貸方：事業主借 85,347円
摘要：2023年度計上済み売上の期首残高調整（FANBOX 9,117円／Fantia 76,230円）
この処理で問題ないでしょうか。
■ 4. 決算書の自由記述
「昨年申告時に期首残高が未記入だったため、訂正処理を行いました。」
上記の対応で税務上問題がないか、修正申告が必要となる可能性があるかも含めてご教示いただけますと幸いです。
何卒よろしくお願いいたします。
税理士の回答
本投稿は、2026年03月02日 13時11分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
