元国税局職員の芸人による「確定申告が終わったらやってくる税務調査」 - 税理士ドットコムハウツー

税理士を無料紹介!

  • 24時間
  • 年中無休
  • 秘密厳守
  • 全国対応

通話無料 0120537024

  1. 元国税局職員の芸人による「確定申告が終わったらやってくる税務調査」

元国税局職員の芸人による「確定申告が終わったらやってくる税務調査」

はじめに

元 国税局職員 さんきゅう倉田です。

確定申告期間が終わりました。終わってみれば「意外と簡単ね。赤子の手をひねって領収証を書かせるくらいチョロいわね」などとお考えでしょう。

でも、税務署で確定申告書を提出する前は「大丈夫かなあ、何か小煩く言われるかなあ、“ダメです”とか言われるかなあ」とみなさんビクビクしていたと思います。

このページでは、国税局職員時代の経験から、「確定申告が終わったらやってくる税務調査」についてお伝えします。

税務調査のはじまり

まず、確定申告の提出時に何か言われることはほとんどありません。勿論、疑問をぶつければ解決してくれますし、その場で分かるような明らかなミスがあれば直すように指示されるでしょう。でも、概ね、ひとまず受け取って、数ヶ月ののちに、連絡があります。或いは、連絡がなく何年も経ちます。

連絡は、電話がくることもありますし、『おたずね』が届くこともありますし、職員が自宅にやってくることもあります。

個人事業者の場合、連絡が来ると、その後の展開は大きく分けて二つ。

領収証などの書類を持って税務署に行くか、自宅に職員が来て領収証などの書類を見るか。どちらも嫌です。どちらもリスクとコストと危機感を伴った行事で、不安やストレスと隣り合わせにあります。同じようなことは、みなさんの「仕事」の中にもありますが、仕事には、達成感や充実感があり、税務署から連絡が来たのちのリスクに対するリターンには、圧倒的な差があるといえるでしょう。

百害あって一利なし。

ときたま、「税務調査があってよかった。ずっと自分に嘘をついて、売上を誤魔化していた。これからは、正しく申告をします。ありがとうございます」と言う方がいます。そんな話を聞くと、背筋がゾクゾクする。納税者からすれば、時間を取られ、業務に影響が出て、自らの過去の行為を否定されるような税務調査があって良いわけがないし、これから正しい申告をする、なんて、簡単に心を入れ替えることができるとは到底思えない。

そんなのはまやかしで、調査官に対するポーズだ。調査の結果が出てからのことなので、そのポーズは調査に影響を与えない。だが、納税者たちはそんなことを言う。ヒトは“正しい人間だと思われたい”という欲求を持って生きている、と調査官のときに知りました。

税務調査の日のすすみかた

では、税務調査はどのように進んでいくのでしょうか。

電話が来て、調査の日程を決めます。

所得税の確定申告であれば、半日ないし2日で終わるでしょう。当日は、9時ごろやってきて、まず、挨拶をして、世間話をします。日経平均がどうとか、昨日のWBSのトレたま見ましたか、とかそんな商売繁盛を願う大人ならおおよそ共通の話題であろうことを喋るのです。

その流れで、あなたのお仕事も大変でしょう、とか言って淀みのないトークで情報を聞き出してきます。そこで調子に乗ってたくさん喋ると、あら大変。丸裸どころか五臓六腑までむきだしにされます。

ここで、言っておくと、ぼくは税務調査や申告納税制度や納税を否定しているわけではありません。あくまで事実や経験、納税者がどう考えるかという推測を記事にしているに過ぎません。誤解のないように読んでいただきたい。

情報を奪い、場が暖まったら、帳簿書類を見せてもらいます。主に、売上、経費、従業員に関する書類、預金通帳内の入出金など、ヒト、モノ、カネを見て、不正や誤りの端緒を探します。不明点があれば、その都度、事業主や従業員に聞き取りを行うでしょう。

時間はあっという間に過ぎ、お昼になりました。調査官にとって税務調査の日の昼食というのは死活問題で、周囲に飲食店があるかは必ず事前に調べています。なければ、お弁当を持参して、調査先や近くの公園で食べます。調査対象者から、お弁当や出前を奉仕されかけることがありますが、丁重にお断りします。用意しても無駄なので、やめてあげてください。ケーキなどのお茶菓子も食べません。お茶だけ飲みます。

午後からも変わらず調査が続きます。高価な道具や機械を購入していれば、それを見せてもらったりもするでしょう。

遅くても17時には終了して、税務署に帰ります。

税務調査がおわったら

調査予定が1日だけなら、調査の結果をまとめて、調査対象者に伝えます。その場で納得してもらい、後日、修正申告をしてもらえると業務が円滑に進みます。

不正があれば、不正を認める旨の書類を書いたりもします。ぼくが国税局にいた頃は、「申述書」とか「聴取書」を書いてもらいました。ただ、今は、ルールが変わっているかもしれません。

税務調査の結果、所得税を納めることになる可能性がありますが、本来の金額より割り増しになります。過少申告加算税といって、納める税金が10%または15%増になります。また、不正があった場合は、重加算税の対象となり、35%増になります。

それ以外にも、本来の納期限より数ヶ月から数年の月日が流れていますので、利息が付きます。これを延滞税といいまして、年利約9%〜15%で課されます(条件によって変わるので、目安です)。住宅ローンが1.5%ほどなので、比較するとかなり高いです。税金は速やかに払うのが懸命です。

所得税の調査と一緒に、消費税の調査も行われます。売上が1,000万円に満たないひとは、なんのことか分からないと思いますが、個人事業者は消費税の確定申告をして、消費税を払うのです。

売上が5,000万円未満だと、確定申告が簡単になる簡易課税制度があって、ほとんどの方がそれを用いて計算します。6種類に分けられた業種のうち、あなたの業種がどれに当てはまるかによって、納める消費税の額が変わります。調査では、あなたが申請した業種が、誤っていないかを見るでしょう。所得税と比べると、シンプルな調査になります。こちらも、加算税や延滞税があります。

調査官のタバコは○○のサイン!?

では、ここで調査にまつわるエピソードを。

国税局や税務署の人たちは、喫煙者が多いです。昔、デスクでの喫煙が許されていた時代、新人の職員は一日中灰皿を交換したり洗ったりする日もあったそうです。今は、薄暗くせまーい喫煙スペースで、おじさんたちが身を寄せ合って、犇めき合って吸っています。税務調査中は、もちろん、吸いません。勧められても、余程の豪傑かモラルの欠如した人間でない限り、タバコに火をつけることはないでしょう。

でも、たまーに、帳簿を見ていた職員が、タバコを吸い出すことがあります。なぜでしょう。

これはあるあるなんですが、「テンパイタバコ」と言って、大きな金額の誤りや不正を見つけた時は、ご褒美で吸っていいと自分で決めているのです。

だから、調査中に、調査官が急にタバコを吸い出したら、あなたの不正がバレている可能性が高いです。調査官の一つ一つの行動には意味があったんですね。

税務調査で多い不正を紹介します。

  • よぼよぼの親を従業員にして、賃金を払っていることにし、実際はお金を渡さずに個人事業主が費消している
  • 現金売上を、帳簿に載せず、受け取った金額は、個人事業主が費消している
  • 銀行口座を複数持ち、帳簿には一部の口座しか記載せず、個人事業主が蓄財している
  • そもそも確定申告しない

税務調査で多い誤りも紹介します。

  • 家族で食べた食事を経費計上している
  • 子供にゲーム機を与え経費計上し、ゲームの研究のためと言い張る
  • 12月末の売上を、翌年1月分として計上し、利益をずらす

これ以外にも、たくさんの不正や誤りがあります。みなさんも気をつけてください。健全な精神は、健全な申告に宿ります。正しい申告をお願いします。

おわりに

確定申告は、税務署に聞けばやり方を教えてくれますが、税務調査について聞いても税務署は教えてくれません。

確定申告も税務調査についてもアドバイスをくれて、協力してくれるのが税理士です。税務調査が一人で心細くとも、お友達やご家族を立ちあわせることは法律上できません。でも、税理士なら立ちあうことができます。不安に思ったり、困ったら、まずは相談を。税理士ドットコムを利用すれば、きっとあなたと相性のいい税理士さんが見つかります。

税務調査に関する他のハウツー記事を見る

もっと見る

協力税理士募集中!

税理士ドットコムはコンテンツの執筆・編集・監修・寄稿などにご協力いただける方を募集しています。

募集概要を見る

ライター募集中!

税理士ドットコムはライターを募集しています。

募集概要を見る

税務調査に関する税務相談Q&Aをみる

国税が入り課税が7年になりました。3年にすることは可能でしょうか。

2014年06月16日 投稿 個人経営の飲食店を30年ほどやっています。 1か月ほど前国税局が入り、 とっさのことで何が何だかわからず、書類をすべて提出しました。 税理士と交渉してもらっ...

税理士回答数 :  1

税務調査での個人口座のチェック

2014年07月31日 投稿 最近主人の経営してる会社を2つに分けることになり有限から株式会社になりました。私はその会社の取締役になっています。来月辺り税務調査が入ることになりました!3年前...

税理士回答数 :  1

帳簿をなくしてしまった場合のペナルティ

2014年09月10日 投稿 個人事業をしております。 顧問税理士はいるのですが、お願いしていたことを忘れたり渡したはずの書類なくしてしまったりと不安があります。 帳簿の作成もしても...

税理士回答数 :  1

確定申告しないでいたら税務署からおたずねがきました。

2014年11月10日 投稿 会社から市へ、給料の支払い報告がなされないのを良いことに十数年、住民税を脱税してきた者です。先日、税務署より、昨年分の申告書が未提出なので市県民税の金額がわから...

税理士回答数 :  1

税務署に見せる書類について教えてください。

2014年11月28日 投稿 税務署より領収書の提出と指示されましたが、水道光熱費や電話代などは銀行引き落としになっているのですが、送付される請求書を提示した方が良いのでしょうか? それと...

税理士回答数 :  1

顧客満足度の高い税理士を無料でご紹介します。

このようなニーズがある方は、お気軽にご相談ください。

  • 税理士を変更したい
  • 初めての税理士を探したい
  • 相続税の申告をしたい
  • 会社設立・開業をしたい
  • 個人事業主の節税・申告をしたい
税理士選び〜契約までをサポート
通話無料 0120537024
  • 最短当日
  • 24時間受付
  • 年中無休
  • 全国対応