タレントのタレントによるタレントのための税務調査 - 節税や実務に役立つ専門家が監修するハウツー - 税理士ドットコム

税理士の無料紹介サービス24時間受付

05075866775

  1. 税理士ドットコム
  2. 税務調査
  3. 税務調査のハウツー
  4. タレントのタレントによるタレントのための税務調査

タレントのタレントによるタレントのための税務調査

著者: 倉田 健一 芸人

元 国税局職員 さんきゅう倉田です。

確定申告が終わり「どうせ、うちみたいな稼ぎが少ないところには税務調査なんか来ないだろ」と思ってる方がほとんどだと思います。今回は、そんな個人事業主のタレント向けに、税務調査がいつきて、何をして、どのように終わるのかを案内します。

税務調査は、大きく分けると自宅にやってくるパターンか税務署に呼び出されるパターンの2つです。売上が少なかったり、規模が小さいと税務署に呼び出されます。わざわざ職員が出向くほどでもないわ、というわけです。

税務調査の事前連絡

では、税務調査の連絡はどのように来るのでしょうか。

確定申告書には、電話番号を書く欄があります。そこに電話番号を書いていれば、電話がきます。電話番号を書いていなくても、過去に書いたことがあれば、データが残っていますので、電話がきます。データがなければ、自宅やあなたが借りている事務所に、職員がやってきます。

そして、調査の日程を提案して来るでしょう。短ければ半日、長くて二日です。それ以上の日程を提案されたり、一日だった調査が延長された場合は、税理士をつけていない情報弱者のあなたを、国税局の職員はなめています。一般的な調査の日程やルールを守らなくても、あなたが抵抗しない、抵抗したとしても程度が知れていてなんの影響もない、と考えているかもしれません。そういった意味でも、専門家である税理士との契約は必要です。

調査の日程が決まったら、当日までは、領収証を整理したり、帳簿を整理したりします。タレントの場合は、売上のほとんどが事務所からの報酬、ときどき闇営業となるでしょう。売上を整理するのは簡単だと思います。

税務調査の当日の流れ

調査当日、職員は8時半には税務署に出勤し、書類を持ってあなたのところにやってきますので、調査の開始は、9時から10時となります。

あなたのところにやってくる職員は、調査官と呼ばれます。調査官は、勤務年数によって役職が違います。

事務官、調査官、上席、統括と上がっていきます。統括が調査にやってくることはほとんどありません。やってきたら、あなたの運勢は最悪です。待ち人も来ませんし、仕事も減っていくことでしょう。ラッキーアイテムは火鼠の皮衣、ラッキーカラーはツバメの産んだ子安貝色です。絶対手に入りません。諦めて、全てを受け入れ、全てを受け止めてください。あらゆるミスや勘違いを見つけられ、丸裸にされます。

調査が始まると、まずは、世間話などをして、あなたの緊張や警戒心を解くでしょう。調査官は、なんてことのない世間話からも情報を集めます。派手にお金を使うタイプなのか、納税に対する思想はどうなのか、仕事がうまくいっているのか、税に対する知識はあるのかなどです。

その後、会話が盛り上がる盛り上がらないに関わらず、「帳簿を見せてください」となります。基本的に、会話、盛り上がりません。法律や経済、国語・数学・理科・社会・英語を必死に勉強して国家公務員になるような人たちがトークが上手いわけありません。ずっと、弱トークが繰り広げられます。

税務調査で見られるのは「経費」

「帳簿を見せてください」なんて言いますが、タレントの方が帳簿なんて用意していないことは分かっています。本当に帳簿を見ようとは思ってません。領収証や通帳、請求書などを見ます、という意味です。

タレントの方の場合、基本的には、領収証を見ます。これは、偏見というか噂というか統計というか、根拠を申し上げるのが難しいのですが、税理士と契約をしていないタレントの方のほとんどが赤字で申告しています。税理士に顧問料を払えないくらいの収入のタレントの方は、アルバイトをしたり、アルバイトをしていなくとも同年代の会社員と比べると圧倒的に月給が少なかったりします。また、税理士に顧問料を払えるくらいの収入があっても、思想的に赤字にする方もいます。そんな赤字で溢れる芸能界。みなさん、どうやって赤字にしているんでしょうか。

経費を増やすんですね。

領収証もないのに、経費があることにして、赤字にする。国税局風にいうと「架空経費を計上する」となりますが、もちろんやってはいけないことです。やってはいけないと分かっていても、納税モラルが低いので、実行してしまう人もいるわけです。調査官は、タレントの納税モラルの低さを認識していますので、時期を見て積極的に調査にやってきます。

経費は収支内訳書に記載されていますので、そこを見ます。次に、「では、収支内訳書への記載は何を見て書きましたか?」となります。通常であれば、帳簿から書き写しているはずですが、帳簿はありません。

調査官とのやりとりの例

きっと、こんなやりとりになるんじゃないでしょうか。
調査官「領収証を見せてください」
タレント「これです。1年分まとめてあります」
調査官「ぐちゃぐちゃですね」
タレント「整理する暇がなくて」
調査官「収支内訳書の記載は何を見て書きましたか?」
タレント「領収証を合計して書きました」
調査官「接待交際費とか旅費交通費とかそれぞれの合計はどこかに控えてありますか?」
タレント「控えてません。収支内訳書にだけ書いてます」
調査官「収支内訳書には、接待交際費や旅費交通費など、勘定科目ごとに分けて書いてありますが、領収証は1年分ぐちゃぐちゃですね」
タレント「はい」
調査官「収支内訳書に書くときには、領収証は勘定科目ごとに分けないと、計算が難しいと思うんですが」
タレント「そのときは領収証を分けました」
調査官「そのときは分けたのに、今は領収証が1年分ぐちゃぐちゃなのはなぜですか?」
タレント「分けておく必要がないと思って」
調査官「では、領収証を全て確認します」
タレント「・・・・・・」

このように、領収証を確認することになるわけです。そこで、実際に保管している領収証の合計と収支内訳書の経費の合計の差額が、所得として増え、追徴課税となります。つまり、ズルしても調査があればすぐにバレてしまいますよ。正しく申告しましょうね、と筆者は言いたいのです。

また、領収証を保管していても、仕事と関係のない私的な支出は、経費として認められません。どんなものが認められて、どんなものが認められないのかは、業種や環境によって異なります。このコラムでは、タレントさんによくある事例を紹介したいと思います。

タレントの経費に関するよくある事例

Q.衣装は全部経費にしていいんだよね?
A.衣装であれば概ね経費になります。ただし、プライベートで着用したり、一回だけ収録で着用してその後私服として使用しているものなどは、難しいと思われます。あなたが経費として認められるような客観的な事実を示して、調査官を納得させられるのなら、経費計上するとよいでしょう。

Q.後輩と食べたご飯は領収証あれば経費にできるんだよね?
A.業務と関係のない食事会や宴会は経費にできません。ライブや収録で一緒になったり、何か手伝いを頼んだお礼など、業務との関連性が認められれば経費となるでしょう。

Q.家族とご飯を食べたのも経費になるの?
A.業務と関係のない食事会や宴会は経費にできません。「自分が仕事を続けられるのは、妻と子供のおかげだから、経費にできるはずだ」と言う方がいます。素敵な発言です。溢れそうな涙を堪えて申し上げると、プライベートで勝手に労ってください。業務と関係ありません。家族に食事を食べさせるのは、当たり前のことです。仕事ではありません。

Q.美容院は?
A.一般的な生活をする上で必ず必要なものは、経費にできません。学生も会社員も髪を切ります。役柄などで特別なカット、染毛が必要であれば、経費として認められます。

Q.小道具は経費になるよね?
A.ライブや営業で使う小道具は、全て経費にできます。

Q.タクシー代はどこまで経費になる?
A.営業先や現場へのタクシー代は経費にできます。

Q.Suicaにチャージしたお金は?
A.チャージした金額を業務で使ったことが証明できるなら、経費計上しても問題ありません。

Q.電車賃とか領収証がないのは経費にできないの?
A.領収証やレシートがなくとも経費として認められます。使用した日時、目的、金額をノートなどに記載して、客観的事実を揃えましょう。

Q.領収証なくしちゃったんだけど、どうすればいい?
A.帳簿への記載がまだであれば、経費に計上することは難しいと思います。既に申告済みであれば、無くした旨を調査担当者に伝え、反応をみてください。あとは、調査官次第となります。誠意を持って伝えれば、全てを否認することはないかもしれません。

Q.嫁を従業員にできるって聞いたんだけど?
A.青色申告であれば、配偶者を従業員にして、給料を与えることができます。その給料は、あなたの経費になります。

Q.後輩と旅行に行ったんだけど、それも経費になる?
A.業務との関連性が認められるのなら経費にできます。使ったお金は接待交際となりますが、どこまでが認められてどこまでが認められないのかは、判断が分かれるところです。タレントの交際費は、税理士の先生でも調査官でも迷うでしょう。大切なのは、調査のときに、調査官の言うことをよく聞き、疑問点は確認し、納得のいかないことはとことん追求することです。情報と知識が少ないと、調査官が恣意的に調査を進めるかもしれません。あくまで、立場は対等です。好きなだけ説明を求めましょう。

Q.性風俗に行ったんだけど、これはだめだよね?
A.性風俗のコントをするための取材などであれば、経費として認められる可能性もあるでしょう。

Q.後輩が結婚したから、ご祝儀あげたんだけど、どうなる?
A.いわゆる、冠婚葬祭に関係する支出も、業務と関係のある相手への支出なら経費にできます。領収証はないので、日時や金額、相手をメモなどに残しておきましょう。お笑い界では「先輩のところに結婚の挨拶に行ったら、財布に入っていたお金を全てくれた」なんて話をよく聞きます。社会一般的な金額の範囲なら、経費として認められる可能性が高いのではないでしょうか。また、もらった方も、贈与税や所得税の対象となりません。ご祝儀などは非課税となります。

経費以外で多いのが、闇営業に対する質問です。闇営業とは、所属事務所に明らかにせず、企業や個人と直接連絡を取り合い、忘年会やイベントに参加して、報酬をもらうこと。ほとんどのタレントが、一度は経験があるのではないでしょうか。

闇営業は、「闇」という邪悪さの象徴みたいな単語が付いていますが、法律に触れていません。好きなだけやったらいいと、小生は考えます。ただ、確定申告は必要です。事務所からもらった『報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書』の金額と闇営業の金額を合わせて、確定申告書の収入欄に記入してください。

おわりに

タレントの場合、このように経費を中心に見るわけです。その後、調査をまとめて、否認事項を伝えられ、修正申告書を提出することになります。タレントの場合は、ほとんど修正申告を提出することになるでしょう。納税額は、否認額の5%~30%ほどに、加算税が10%~35%。延滞税もかかります。調査が終わった以上、速やかな納税をおすすめします。

関連記事にも税務調査についての記事がありますので、参考にしてください。

調査の連絡を受け、一人で不安であれば、税理士さんに税務調査の立会などを依頼しましょう。税理士ドットコムから税理士紹介税理士検索などのサービスを利用すれば、あなた予算に沿ったぴったりの税理士が見つかるかもしれません。

税務調査に関する他のハウツー記事を見る

もっと見る

協力税理士募集中!

税理士ドットコムはコンテンツの執筆・編集・監修・寄稿などにご協力いただける方を募集しています。

募集概要を見る

ライター募集中!

税理士ドットコムはライターを募集しています。

募集概要を見る

税務調査に関する税務相談Q&Aをみる

  • 脱税による第二次納税義務について

    脱税をして多額の税金を支払えず会社が倒産したとします。 その中で代表取締役へ売上除外による役員賞与と認定された科目がある場合、倒産後も会社の第二次納税義務が発...
    税理士回答数:  1
    2019年12月07日 投稿
  • 税務署から調査の事前通知が来ました

    はじめまして。 当方外資系社員のサラリーマンですが、先日税務署から突然タイトルにある通知が来ました。 不勉強でお恥ずかしいのですが、個人のサラリーマンにこうい...
    税理士回答数:  2
    2019年12月07日 投稿
  • 法人の税務調査で個人通帳を要求された場合。

    税務調査にて個人の通帳を要求された場合について質問です。 5年前、外注さんへの支払いが滞り、長期借入金として妻(役員ではない)から500万円程、会社は借り入れて...
    税理士回答数:  2
    2019年12月06日 投稿
  • 下請け会社への株主として参画

    下請け会社X社の株主として20%取得後、取締役をしているY社よりX社へ発注を行い、X社の利益余剰金の配当を受けることは可能でしょうか。
    税理士回答数:  1
    2019年12月05日 投稿
  • 確定申告 書類や領収書などを捨ててしまった 

    10年ほど前からコンスタントに印税収入を得ています。 去年、断捨離をしていて無知なため過去の確定申告時の領収書や明細書は終わったし捨ててしまおうと思い全て破棄し...
    税理士回答数:  4
    2019年12月05日 投稿

顧客満足度の高い税理士を無料でご紹介します。

このようなニーズがある方は、お気軽にご相談ください。

  • 税理士を変更したい
  • 初めての税理士を探したい
  • 相続税の申告をしたい
  • 会社設立・開業をしたい
  • 個人事業主の節税・申告をしたい
税理士選び〜契約までをサポート
  • 最短当日
  • 24時間受付
  • 年中無休
  • 全国対応