国税還付金の翌期の仕訳について
前期では、下記のように仕訳しました。
【借方】仮払い法人税【貸方】現金【摘要】法人税
【借方】仮払い法人税【貸方】現金【摘要】法人地方税
翌期に国税が還付された時は、どんな仕訳になりますか？
よろしくお願いいたします。
税理士の回答
こんばんは。
次の仕訳であると考えます。
【借方】預金【貸方】仮払い法人税【摘要】法人税
【借方】預金【貸方】仮払い法人税【摘要】法人地方税
どうぞよろしくお願いいたします。
ご記載の仕訳が予定納付で、文面からわかる範囲で回答します。
期末に未収処理する場合
期末の仕訳
（借方）未収還付法人税等／（貸方）仮払法人税（摘要）法人税
（借方）未収還付法人税等／（貸方）仮払法人税（摘要）地方法人税
翌期還付時
（借方）預金／（貸方）未収還付法人税等（摘要）法人税
（借方）預金／（貸方）未収還付法人税等（摘要）地方法人税
翌期還付時に処理する場合
（借方）預金／仮払法人税（摘要）法人税
（借方）預金／仮払法人税（摘要）地方法人税
本投稿は、2020年12月06日 19時46分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
