延滞税の支払いをした後にその金額が還付された場合の別表調整

延滞税の支払いをした後にその金額が還付された場合、益金不算入でしょうか。
また益金不算入の場合、どの別表で調整すればよいですか？

すべて雑収入で仕訳がなされています。

税理士の回答

柳元剛

税理士柳元剛事務所

1. 神奈川県
2. 横浜市神奈川区

税金・お金分野に強い税理士 です。

　法人様ですよね。別表４で直接減算してください。表示は「過払延滞税の還付」などで十分です。（法人税法26①二）

本投稿は、2024年10月15日 18時32分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。