貯蓄型保険の満期受取にかかる税金について、主に特別控除について

こんにちわ、よろしくお願いします。

似たような質問は過去の質問から見つけたのですが、補足として詳しく3点お聞きしたいことがあります。

１）保険型投資の満期受取（もしくは解約）は一時所得になると思います。
その時に特別控除が５０万円（毎年）とあるのですが、これについてです。
例えば、２０年間保険をかけていたとして、掛け金合計1000万円、満期額が2000万円だとすると、利益は1000万円ですよね？
この時、特別控除は50万円ｘ20年間＝1000万円になり、全額非課税という理解で間違いないのでしょうか？
また、課税される場合の税率は投資などによる一律20％なのか、所得により変動するのか、どうなのでしょうか？

２）同じような保険型投資商品を2本以上所有していた場合。
例えば、上記の例の商品を２本持っていとして（始めた年が5年違いという意味で）、20年後に1本が満期になり、25年後に残りの１本が満期になった場合。
25年後の２本目の満期時にも特別控除は適用されるのでしょうか？　それとも、1本目の時に控除額を使ってしまっているので、2本目は差の5年分だけ控除されるのでしょうか？（質問１の内容が合っていたとしてですが）

３）保険ですので、加入者が死亡時は死亡保険金が支払われることになると思います。私の場合は子がおらず、受取人は妻になります。保険ですので、相続人一人につき500万円が非課税だと思うのですが、これは質問２の場合、各保険に対して500万円の非課税なのか、トータルで500万円の非課税なのか、どちらなのでしょう？
配偶者の税額軽減があることは承知していますが、税のルールとしてこの場合はどうなるのでしょうか？

以上3点、長くなりましたが、どうぞよろしくお願いいたします。

税理士の回答

酒屋就一

酒屋就一税理士事務所

1. 滋賀県
2. 守山市

税金・お金分野に強い税理士 です。

税金・マネープランニングのセミナー、従業員様向けの個別税務相談

１）特別控除は、保険の加入期間に関わらず50万円となります
（2000万円－1000万円－50万円）×1/2が、一時所得の金額となり、他の所得と合わせて総合課税（税率は所得により変動）となります。

２）2本目受取時も特別控除額は50万円となります

３）トータルで500万円の控除となります、配偶者の税額軽減がありますので相続税は非課税となります

山中雅明

山中税務会計事務所

1. 茨城県
2. 古河市

保険の満期、解約等の所得は、一時所得に該当します。
1.一時所得の特別控除は、一時所得が生じた年に50万円の控除があります。
(2千万円―1千万円)―50万円=950万円×１/２=475万円が一時所得になります。
一時所得は、他の所得と合算し、総合課税となります。

2.各年とも、一時所得の特別控除は50万円になります。

３.相続税の生命保険金の非課税額は、法定相続人1人500万円となります。法定相続人が1人の場合には、500万円になります。

本投稿は、2019年05月02日 16時46分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。