学生バイトと扶養について

①扶養を外す手続きの時期ですが、親（扶養者）の勤務先の年末調整のときでしようか？
学生の場合は、年収150万円を超えると扶養から外れます。扶養を外すのは扶養から外れるのが確実になったときになります。
②扶養から外れた後、本人が加入する国民健康保険と納める所得税について。本人はインタビュー調査やアンケート調査の仕事を請け負ったことがあって、報酬は現金や商品券だったそうです。この仕事は個人事業となりますか？個人事業となる場合は、国民健康保険料と所得税の金額は（バイト収入＋事業収入ー経費）で決まるのでしょうか？
本業が給与所得であれば、雑所得になります。所得の計算は以下のようになります。
1.給与所得
収入金額-給与所得控除額55万円=給与所得金額
2.雑所得
収入金額-経費=雑所得金額
3.1+2=合計所得金額

迅速なご回答ありがとうございます。雑所得の場合は、個人事業開業届出は必要でしょうか。また、開業届出せず、雑所得の場合でも家事按分（家賃、光熱、通信などの一部）を行い、経費として計上できますか？どうぞよろしくお願いいたします。

雑所得の場合は、開業届の提出は必要ないです。その場合でも、家事按分で経費の計上はできます。

　こんばんは。
　埼玉県志木市のなおみ税理士事務所です。
　
　息子さんの所得税に関して、令和８年分を前提として回答します。
　インタビュー調査やアンケート調査の仕事が単発・小規模なら、通常は事業所得ではなく、原則、雑所得と考えられます。ただし、支払者から給与として支払われたものがあれば、給与収入に含めます。
　給与収入については「給与収入－給与所得控除」、雑所得については「収入－必要経費（例：交通費など）」により計算した金額が所得金額となり、これらを合算して基礎控除104万円（令和８年分）を超えなければ、原則、所得税はかかりません。
　なお、国民健康保険料の支払い（社会保険料控除）など、他に所得控除があれば、そのラインが増加することとなります。

　仮に、息子さんの給与収入を年間150万円として概算すると、
　
　給与収入　150万円　－　給与所得控除　74万円　＝　給与所得金額　76万円

　となりますので、基礎控除104万円と上記給与所得金額76万円の差額（28万円）を雑所得で超える場合は所得税がかかる可能性があります。

　また、息子さんがすでに国民健康保険に加入しているのであれば、保険料は原則として前年の所得を基に算出されますが、具体的な算出方法等は各自治体によって異なりますので、息子さんのお住まいの自治体の国民健康保険担当窓口にご相談されるのがよいと思います。
　なお、保険料早見表などをホームページに掲載している自治体もありますので、まずご確認いただければと思います。

出澤先生へ、ありがとうございました。開業届出しなくてよいこと、承知いたしました。お世話になりました。

吉田先生へ、こんばんは。詳細にご説明いただき、ありがとうございます。給与所得控除、74万円になったのですね。勉強になりました。
前述のインタビュー調査やアンケート調査の仕事は単発の小規模のものです。報酬は1、2万円程度で、交通費や家事按分（家賃、光熱、通信などの一部）経費を計上すると、雑所得がマイナス十万円以上になります（←この理解でよろしいでしょうか）。
また、昨年まではバイト収入が年間100万円以下で、雑所得もなく、ずっと親の扶養に入っているため、国民健康保険に加入しておりません。そして、今年現時点でのバイト収入は約85万円です（バイト掛け持ちで、一つは約55万円、もう一つは約30万円）。
いつ扶養から外れるバイト収入に達するのかが分かりませんので、10月中旬～11月上旬の（親の勤務先）年末調整書類記入の際に、会社へ息子の扶養を外すことを伝えようと考えています。大丈夫でしょうか。
扶養が外れた後に息子が加入する国民健康保険2027年の保険料ですが、上記雑所得（マイナス）の申告で節税効果はあるのでしょうか？併せてご教授いただければ幸いです。どうぞよろしくお願いいたします。