法人税申告書について

法人税申告書の別表四の当期純利益（①②）について質問です。

現在、会計ソフトで作成した最新の損益計算書では、
消費税の決算整理仕訳
租税公課/未払い消費税等（300,000）と
預金利息の決算仕訳
仮払金（源泉所得税）/受取利息 （700）
を反映した当期純利益（9,700,700）の額となっています。

決算整理仕訳後の当期純利益の額（9,700,700）が別表四に反映されるのが正しいのでしょうか？
決算整理仕訳前の当期純利益の額（10,000,000）が反映されるのが正しいのでしょうか？

現在、別表四の①②には2つの決算仕訳が反映されていない額（10,000,000）となっており、別表一の所得金額又は欠損金額1の欄には仮払金/受取利息（700）の決算整理仕訳の分が増えた額（10,000,700）が入っている状態です。

別表四①②と提出する決算書報告書の損益計算書の当期純利益の額が一致しない申告書は、整合性の面で問題がありますか。

素人のため判断がつかず、専門家のご意見を伺いたいです。

税理士の回答

良波嘉男

良波公認会計士税理士事務所

1. 東京都
2. 港区

確定申告分野に強い税理士 です。

決算整理仕訳後の税引前当期純利益（10,000,700円）を別表四①②に反映し、決算書報告書の損益計算書（税引後9,700,700円）と不一致でも整合性問題ありません。

別表四①②の記載額
税引前当期純利益（受取利息仕訳反映の10,000,700円）を記入（別表一所得金額計算ベース）。

未払消費税300,000円は別表四租税公課（11加算）で調整。
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決算書との不一致
税引後純利益（9,700,700円）と別表四不一致は通常（申告調整前提）。報告書は会計通り提出OK。

本投稿は、2026年01月22日 22時00分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。