個人コレクション雑誌売却の確定申告区分と取得費5％の適用可否について

　おっしゃる通り、棚卸資産の譲渡ではなく、動産の譲渡による所得なので、譲渡所得（総合譲渡）に該当するのではないかと思われます。

　取得費は、定価より高い場合でも、下記通達のとおり、５％の概算取得費を使用して差し支えないものと思われます。

所得税基本通達
（土地建物等以外の資産の取得費）
38－16　土地建物等以外の資産（通常、譲渡所得の金額の計算上控除する取得費がないものとされる土地の地表又は地中にある土石等並びに借家権及び漁業権等を除く。）を譲渡した場合における譲渡所得の金額の計算上収入金額から控除する取得費は、法第38条及び第61条の規定に基づいて計算した金額となるのであるが、当該収入金額の100分の5に相当する金額を取得費として譲渡所得の金額を計算しているときは、これを認めて差し支えないものとする。（平4課資3－1、課所4－12追加、令2課資3－7、課個2－18、課法11－4、課審7－9改正）

(注)　配偶者居住権又は当該配偶者居住権の目的となっている建物の敷地の用に供される土地（土地の上に存する権利を含む。）を当該配偶者居住権に基づき使用する権利の消滅につき対価の支払を受ける場合における譲渡所得の金額の計算上収入金額から控除する取得費については、60－5参

ご丁寧にご回答いただき、誠にありがとうございます。

譲渡所得としての取り扱いおよび概算取得費5％について、通達も含めてご教示いただき、大変参考になりました。長年個人的に収集してきたコレクションであるため、方向性が明確になり安心いたしました。

補足として、売却は一度に行うのではなく、恐らく2年から3年程度にわたり少しずつ進めていく見込みです。あくまで保管スペースの整理を目的とした売却であり、新たに仕入れて販売する予定は一切ございません。

また、1980年頃から購入してきた雑誌ではありますが、購入当時のレシート等の証拠は残っておりません。そのため、現時点（2026年4月4日）で、現在所有している週刊少年ジャンプをはじめとする雑誌について、現物写真を撮影し、保管記録として残しておこうと考えております。

すべてを1冊ずつ撮影することは難しいため、ダンボール箱に保管している全体の様子や、実際に箱を開けて中に雑誌が詰まっていることが分かる写真を残し、現時点で所有しているコレクションであることを示す記録として保管しようと考えております。

お手数をおかけしますが、下記3点についてご教示いただけますと幸いです。

1. 上記のような写真記録は、もともと長年所有していたコレクションであることを示す証拠として有効でしょうか
2. 既存コレクションの整理売却を2年から3年程度にわたり継続した場合でも、引き続き譲渡所得として申告する理解で差し支えないか
3. 年間の売却額が1,000万円を超える年が生じた場合、2年後の消費税の課税事業者判定や、その時点で既に売却を終了している場合の取り扱い

何卒よろしくお願いいたします。

①そのような写真を残しておくのは、証拠としては非常に有効だと思われます。

②売却した年毎に、譲渡所得（総合譲渡）として、確定申告する必要があると考えられます。

③整理のための売却であり、事業として売却しているわけではないので、消費税は課税されないと思われます。
　ただ、税務署から疑念を抱かれないようにするために、おっしゃるように1,000万円を超えないように、数年にわけて整理売却を行っていくほうが、ベターだと思います。

ご丁寧にご回答いただき、誠にありがとうございました。

写真記録についても証拠として有効とのことで、大変安心いたしました。 また、売却した年ごとに譲渡所得として申告すればよいこと、消費税についても整理売却である点をご考慮いただいたご意見を頂戴し、大変参考になりました。

ご教示いただいた内容を踏まえ、税務上問題のないよう記録を残しながら、計画的に整理売却を進めてまいります。

この度はお忙しい中、詳しくご回答いただき誠にありがとうございました。