帳簿の日付の間違いについて
発生主義にて帳簿付けし、青色申告を行っている個人です。
先日、確定申告済みの2020年の帳簿にて日付の誤りを見つけました。
間違っていたのはスマホのSIMカードの種別変更と追加料金で、それぞれ3733円ずつ。どちらも利用料金と合算されて月末に確定し・数か月後に事業とプライベート兼用の口座から引落しされています。
以前こちらでご質問させていただいた際、SIMカードにかかる費用は利用料金と分けて消耗品費で処理すること、引落し日に事業主借で仕訳をするのであれば未払金などを使用せず「消耗品費／事業主借」と仕訳するだけでいいことを教えていただきました。
それを実践したつもりだったのですが、うっかり引落し日ではなく確定日で記入してしまっている状況です。
本来であれば
①確定日2020年3月31日／引落し日2020年6月1日
②確定日2020年11月30日／引落し日2021年2月1日
となっているため、引落し日である2020年6月1日と2021年2月1日に「消耗品費3733／事業主借3733」と仕訳するつもりでした。
しかし実際は確定日である2020年3月31日と2020年11月30日にそれぞれ「消耗品費3733／事業主借3733」と仕訳してしまっています。
なお金額自体に誤りはなく、日付のミスのみとなっております。
また合算されていた利用料金については確定日に通信費／未払金、引落し日に未払金／事業主借と仕訳しており、間違っているのはこのSIMカードに関する消耗品費のみです。
そこでご質問させてください。
【質問1】
修正申告や修正仕訳は必要でしょうか。
もともと小規模で今回のミスを踏まえても税額に変化はないため修正申告は不要のような気がするのですが、問題ないでしょうか。
また修正仕訳について、必要であればいつの日付でどのように修正仕訳すればよいのか教えていただけると幸いです。
【質問2】
今回のSIMカード代金は按分して一部を経費にしているのですが、私が使用しているやよいの青色申告オンラインでは先に比率を決めると最後に全てまとめて按分してくれるようになっています。
修正仕訳の際になにか問題はありますでしょうか。
長々とわかりにくい説明で大変申し訳ございませんが、どなたかアドバイスをいただければ幸いです。
よろしくお願い申し上げます。
税理士の回答
【質問1】
修正申告や修正仕訳は必要でしょうか。
発生主義なので現在の処理が適切だと思います。前回のご質問・回答の詳細は分からないのですが、引落日に処理＝現金主義なので一般的ではないです。
【質問2】
修正仕訳の際になにか問題はありますでしょうか。
質問１の回答の通り現在の処理が適切であると思われるため、特に問題ないです。
通知に気づかずお返事が遅れまして大変申し訳ございません。
岡部先生、お忙しいところ詳しくご返答いただき本当にありがとうございました。
本投稿は、2022年02月24日 14時13分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
