年末調整後の１２月給与明細と源泉徴収簿の書き方について

　年末調整で還付しきれない額（還付不足額）が発生し、12月分の所得税を0円として処理する場合の記載方法は以下の通りです。
1. 給与明細書の書き方
　「源泉徴収税 4,770円」と「年末調整還付金 4,770円」を両方記載する方法が、計算過程が明確になるため一般的です。
基本給： 200,000円
所得税（控除項目）： 4,770円
年末調整還付金（支払項目）： 4,770円
差引支払額： 200,000円
　もし項目として「0円」とだけ記載すると、12月分の給与に対する課税が正しく行われたのか、後から確認が困難になります。還付枠を12月の所得税に充当したことがわかるよう、相殺の形をとるのが適切です。
　2. 給与所得に対する源泉徴収簿の書き方
　源泉徴収簿の12月分の欄については、以下の通り記載します。
　算出税額： 4,770円（その月の給与から計算される本来の税額を記入）
　年末調整の欄：
「年調年税額」を記入。
　「差引超過納税額（還付額）」のうち、12月給与の4,770円と相殺した旨を記録します。
【　重要：確定申告が必要なケース】
　ご質問にある「還付が足りない分は本人の確定申告で還付される」という処理は、会社側が年末調整を「未完了」または「一部還付」の状態で切り上げることを意味します。
　通常、会社は還付しきれない分がある場合、納付する源泉所得税から控除する等の処理を行い、従業員には全額還付するのが原則です。会社で還付しきれないばあいであっても本人に確定申告を委ねるのではなく、１月の給与の源泉で還付するか、税務署から不足分をもどしてもらい還付することになりますので、所轄税務署の源泉所得税担当へお問い合わせになることをお勧めいたします。
　詳細な記入例は、国税庁の「年末調整のしかた」（※2025年版参照）をご確認ください。