簡易課税か本課税か迷っています

ご質問ありがとうございます。

店舗の建築に伴い、本則課税課、簡易課税のどちらを選択するかお悩みかと思います。

現状の簡易課税を継続した場合、
店舗を建築することによって支払った消費税は考慮されません。
一方で、本則課税課を選択した場合、
店舗の建築にかかる建物の消費税部分について、
消費税が還付・相殺の対象となります。

なお、消費税は土地部分にはかかりませんので、
建物部分にだけかかることにご注意下さい。


例えば、土地：1,600万円、建物：1,400万円であれば、
建物について127万円程度の消費税を支払っていることになります。
※　1,400万円÷110％×10％≒127万円
本則課税であれば、この127万円が還付・相殺の対象となります。

ただ、注意すべき点として、
本則課税に戻して、1,000万円以上の建物を建てた場合、
3年間は簡易課税に戻ることができません。

①簡易課税で支払う3年分の消費税
②本則課税で支払う3年分の消費税
と、還付・相殺の対象となる消費税と比べて
どちらが有利か計算して選択していただければと思います。


ちなみに、本則課税に戻るための届出書は、
会計期間が始まる前日までに提出する必要があります。
例えば、令和7年9月に建物を建築する場合、
・個人であれば令和6年12月31日まで
・3月末決算の法人であれば令和7年3月31日まで
に届出書を提出しないと
建物建築による消費税の還付・相殺は適用されません。

ご参考になれば幸いです。

詳しくご説明いただきありがとうございます。
建物の消費税は1年目に一括での申告となり、還付.相殺となるのでしょうか？
それとも減価償却に合わせ、何年もかけての申告になるのでしょうか？

ご確認くださりありがとうございます。

建物の消費税は1年目に一括での申告となり、還付.相殺となるのでしょうか？
それとも減価償却に合わせ、何年もかけての申告になるのでしょうか？


消費税の申告書を計算するときは、
引渡のタイミングで一括で計算することになります。

ご参考になれば幸いです。

ご回答ありがとうございます。
これですっきり解決することができました。