年収400万の社会人の節税対策について。

ご質問に回答させて頂きます。

まずご記載いただいております課税所得の計算は正しいです。
次に控除ですが、以下のとおりとなります。

追加の所得控除
課税所得174万円から、さらに以下のような所得控除を引くことができます：
・基礎控除: 48万円
・iDeCo（個人型確定拠出年金）: 掛金全額が所得控除の対象となります。
・生命保険料控除: 一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料それぞれで最大4万円、合計で最大12万円まで控除可能です。
・その他の控除: 詳細はこちらの国税庁の控除の一覧をご参照ください。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1100.htm

非課税になる可能性
これらの控除を最大限活用すれば、理論上は課税所得を0円にすることも可能です。ただし、その控除を得るための支出も実際には支出もそれなりに出るため、そこまで控除額を積み上げるのは難しいかと思われます。

節税効果の具体例（税率15%として計算）
iDeCoの活用:
2024年12月法改正で月々2万円（年間24万円）をiDeCoに拠出した場合、年間約3.6万円の税金が軽減されます。

生命保険料控除:
生命保険料控除を最大限（12万円）活用した場合、約1.8万円の税金が軽減されます。

基礎控除:
基礎控除48万円により、約7.2万円の税金が軽減されます。
これらを合計すると、約12.6万円の税金軽減効果が得られる可能性があります。

注意点
・課税所得が0円になったとしても、住民税の均等割（年間約5,000円）は課税されます。
・社会保険料は所得に応じて決まるため、完全に支払いを抑えることはできません。

大変わかりやすく詳しくありがとうございました！

ベストアンサーありがとうございます！
参考になりましたら幸いです。