立替金を売掛金に含めるべきだったかについて
ご質問よろしくお願いいたします。
業務委託で駐車代やホテル代を立て替える場合があります。
以前、以下のように立替金を個別で仕訳をして申告しましたが、今になって疑問に思い質問いたします。
個人用の通帳のみで帳簿を作っています。
源泉徴収ありです。
今月末 借）立替金500円 貸）事業主借500円 摘要）駐車代
翌月 借）事業主貸500円 貸）立替金500円 摘要）駐車代
今月末 借）売掛金10000円 貸）売上10000円 摘要）取引先名
翌月 借）事業主貸9300円 貸）売掛金10000円 摘要）取引先名
借）源泉徴収700円
この場合、立て替えた500円を売掛金から引かないといけなかったでしょうか？
売掛金10000円には、所得税、消費税、交通費が含まれている状態です。
例）
今月末 借）立替金500円 貸）事業主借500円 摘要）駐車代
翌月 借）事業主貸500円 貸）立替金500円 摘要）駐車代
今月末 借）売掛金9500円 貸）売上9500円 摘要）取引先名
翌月 借）事業主貸8800円 貸）売掛金9500円 摘要）取引先名
借）源泉徴収700円
売上に影響がなく、帳簿の行が増えて細かく仕訳しただけであればいいのですが
立替金分が余計に売上が増えたのではと思った次第でした。
もしかして立替金として仕訳なくても売掛金だけでよかったのでしょうか？
ちなみに、例）に示した売掛金にした場合、支払明細や支払調書の金額と合計が一致してれば仕訳は問題なしでしょうか？
税理士の回答
駐車代やホテル代の請求が売上の請求と別で、別々に振込まれるのであれば、相談者様の仕訳で問題ないと思います。例の様に、立替金を売上から引くのは正しくないです。
なお、駐車代等の請求が売上といっしょで、合計で振込まれるのであれば、立替分を売上に含めて処理することになります。その場合は、立替の経費は経費として計上することになります。
ご返信ありがとうございます。
立替時 立替金500円 事業主借500円
請求時 売掛金9500円 売上 9500円
売掛金500円 立替金 500円
計10000円 計10000円
入金時 事業主貸10000円 売掛金10000円
以上であっていますでしょうか？
立替金と売上の請求が別で別々に入金されるのであれば、相談者様が最初に記載された以下の仕訳になります。
今月末 借）立替金500円 貸）事業主借500円 摘要）駐車代
翌月 借）事業主貸500円 貸）立替金500円 摘要）駐車代
今月末 借）売掛金10000円 貸）売上10000円 摘要）取引先名
翌月 借）事業主貸9300円 貸）売掛金10000円 摘要）取引先名
借）源泉徴収700円
度々、ご返信ありがとうございます。
入金は、合算で支払われます。
立替時 立替金500円 事業主借500円
請求時 売掛金9500円 売上 9500円
売掛金500円 立替金 500円
計10000円 計10000円
入金時 事業主貸9300円 売掛金10000円
源泉700円
いかがでしょうか？
「立替分を売上に含めて処理することになります。その場合は、立替の経費は経費として計上することになります」というのは、以上の仕訳であっていますでしょうか？
合算で入金がされるのであれば、以下の様な仕訳になります。
今月末 借）売掛金10500円 貸）売上10500円 摘要）取引先名
翌月 借）事業主貸9800円 貸）売掛金10500円 摘要）取引先名
借）源泉徴収700円
なお、立替経費については、経費に計上することになります。
本投稿は、2021年06月24日 00時44分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
