イラスト業とアルバイトの掛け持ちの際の税金について

　大学生がアルバイト（給与所得）とイラスト依頼（雑所得/事業所得）を兼業する場合、親の税制上の扶養は年収約123万円まで外れず、あなたの所得税は「合計所得58万円（勤労学生控除併用で85万円）」超で発生します。　　最終的な金額は、経費を引いた「合計所得」で判定します。

1. 令和7年分（2025年分）以降の基準
　大学生（19〜22歳）の場合、親の扶養から外れる金額と、自身に税金がかかる基準が以下のように変わります。
【親の税制上の扶養から外れる】
　基準：年収約150万円（150万円の壁）
※所得税上の扶養控除が親の税額に影響し始めるライン。給与＋雑所得の合計額。
【自身の税金がかかる】
所得税：合計所得金額が95万円超（勤労学生控除併用なら最大122万円超）
住民税：合計所得金額が約45万円〜50万円前後（地域による）
【確定申告が必要】
原則：合計所得金額（所得合計 - 経費）が95万円を超える場合
※バイトが年末調整済みで、イラストの所得が20万円以下なら不要だが、源泉徴収されている場合は還付を受けるために申告した方が得。

2. 給与所得と雑所得の計算・合計方法
　ご認識の通り、給与所得と雑所得（または事業所得）は、それぞれ計算した後に合計して判定します。
① アルバイト（給与所得）の計算
所得 = 1年間の給与総額（税込） - 給与所得控除（最低65万円）
（例：年収100万円の場合、100万円 - 65万円 = 所得35万円）
② イラスト依頼（雑所得または事業所得）の計算
所得 = 1年間の売上（報酬） - 必要経費
※PC代、ペンタブ代、画材、通信費などが経費。
※事業所得として青色申告する場合は最大65万円の控除あり。
③ 合計所得金額の判定
合計所得 = 給与所得 + 雑所得（イラスト）
この金額が95万円（または控除併用で約122万円）を超えたら税金発生の対象。
3. 具体的な計算例（年収150万・経費20万のケース）
アルバイト年収：100万円
イラスト報酬：50万円（経費：20万円）
給与所得：100-65=35万円
イラスト所得：50-20=30万円
合計所得：35+30＝65万円
　この場合、合計所得が基礎控除額95万円を超えないため、あなたに所得税は発生しません。また、学生であれば「勤労学生控除（27万円）」を確定申告で申請することで、所得税の基礎控除（95万円）と合わせて「所得122万円」まで所得税が非課税になります。
　ただし、住民税は別途発生する可能性があり、また親の税制上の扶養（150万円の壁）は所得額に直すと、合計85万円までであれば親御さんの税負担は変わりません。
4. 大学生へのアドバイス
勤労学生控除の申請：税金を抑えるため、確定申告（またはバイトの年末調整）で必ず申請してください。
領収書の保管：イラストの経費
なお、扶養といっても、税金の扶養や健康保険上の扶養、会社の扶養手当の扶養と様々ですのでご注意を。