来年の確定申告どうすればいいですか？教えてください

Question

私はいま２０歳の無職で親の扶養に入っています。今年の1月から7月にかけて雑所得145万円となりました。内6万円はポイントサイトの銀行やクレカ作成でもらえるものを10回程度行ってできたもので残りの139万円はオンラインオリパよるものです。詳しくいうと最初にポイントサイトで手に入れたポイントが10,000円分あり興味本位でオンラインオリパを回したら10万円相当のカードが当たりそれを売って軍資金にしてまた回してを何回も繰り返して初期投資は10,000円から変わらないまま累計売却＝雑所得139万円となりました。（売却して再投入した合計）ある程度軍資金があって色んなガチャを回してほぼハズレの中数千円や数百円などで高額当選を何回かしました。退会してしまったサイトなどもあり細々としたものがたくさんあって考えるだけで億劫になります。帳簿などもつけていないのでどうすればいいか困惑してます。今の残金は3万円程度です。ほぼ全額再投入していますが細々としたものを色んなタイミングで買ったしているので把握できていません。経費も把握できていませんが高額系のガチャはほとんど回していないのでどれだけ多くても10万円には絶対に満たないです。以上を踏まえて質問に答えていただけると嬉しいです!
1.この場合でも145万円（経費以外）すべてが課税対象になる？
2.8月以降取引を全くしないようにした場合親の社会保険の扶養に残れる可能性はどれくらいある？
3.今からするべきことは？
働いたこともなくて学祭時代もいろいろあって普通の生活を送れなかったので余計に不安です。抜けているところがあったり、知らないこともあると思うのでよければ追加でアドバイスや助言をもらえると助かります🙇お願いします！

山本 快夫 税理士 · Accepted Answer

営利を目的とした継続的行為（雑所得）ではないコレクションの売却は、個人的には以下のように整理しています。

1.所得税法施行令25条が限定列挙の場合→トレカは生活に通常必要な資産としてすべて非課税
2.所得税法施行令25条が例示の場合→トレカは生活に通常必要な資産だが1枚30万円超のものだけ課税
3.トレカはそもそも生活に通常必要でない資産としてすべて課税

そのうえで、実務上、何かしら判断をして対処しないといけませんので、私は上記2.の対応をしております。

質問者さまのケースに当てはめますと、売却額が30万円超のカードがないことから、非課税ということになります。

質問者さまの規模より多額・多頻度の方でも、税務署からお尋ねや調査はありませんので、心配されなくてもよろしいかと個人的には考えます。

宜しくお願い致します。

宜しくお願い致します。

山本 快夫 税理士 · Answer

お世話になります。

再投入した合計ではなく、一枚の売却額が30万円超のカードだけは何枚ありましたでしょうか？

宜しくお願い致します。

山本 快夫 税理士 · Answer

一枚の売却額が30万円超のカードについて、その一枚分の購入金額（ポイント相当）を差し引いた額が、売却利益となり、課税対象となります。

そのため、一枚の売却が30万円超のカードの「売却利益」がいくらなのか、算出する必要があります。

宜しくお願い致します。

山本 快夫 税理士 · Answer

以下、分けて回答させていただきます。

売却額30万円超が1枚だけあるとのことですので、それだけ課税対象と考えます。

ただし、譲渡所得（総合・短期）は次のように生じませんので、申告も不要となります。

売却額約40万円－取得費約2万円（概算取得費5％）－特別控除50万円＝マイナス

山本 快夫 税理士 · Answer

トレーディングカードの税務については、悩ましい問題と理解しており、個人的には以下のように整理しています。

まず、営利を目的とする継続的行為（雑所得）でない場合は、譲渡所得（総合課税）に該当します。

そこで、オンラインオリパによるトレカの売買については、トレカ購入・売却の期間、回数、頻度その他の態様、利益発生の規模、期間その他の状況等の事情を総合考慮して判定することになりますが、具体的な基準もなく悩ましいところです。

個人的には、トレカと馬券は偶然性やギャンブル性が重なるところも多少はあるように思いますので、馬券の払戻金を目的とする継続的取引（雑所得）についての国税庁の考え方が、参考になると考えています。以下、馬券をトレカに当てはめて検討してみます。

プレミアムカードとしての市場価値が確立しているトレカを中心に、年間を通じて継続的に売買し続けることにより、年間を通じての収支で多額の利益を上げ、当該売買行為の期間総体として回収率が100%を超えるようにトレカを売買し続けてきたことが客観的に明らかな場合は、雑所得に該当すると考えます。

この場合、売価30万円以下・超を問わず、ハズレカードを含むすべてのトレカにつき売上と仕入を認識し、所得を計算すると考えます。

上記に該当しないいわゆる一般のトレカ愛好家の方につきましては、原則どおり譲渡所得（総合課税）に該当し、売却額が30万円超のカードのみが課税対象となることから、外れトレカの購入費用は必要経費として控除できないと、私は一応の整理をしています。

今後、トレカ業界の人気が続き、トレカ愛好家も、コレクターからトレーダー・投資家が増えてきて、多額の売買事例が積み上がってくるでしょうから、国税庁も見解を示すかも知れません。それより先に、競馬の馬券と同じように裁判を通じて司法の判断が先に示されるかも知れません。


質問者さまのケースより多額の方でも、雑所得には該当していませんので、安心されてよろしいかと考えます。

今回の一連の取引について、なるべくで構いませんので、記録を保存されておくことをおすすめ致します。

宜しくお願い致します。

山本 快夫 税理士 · Answer

競馬における馬券の払戻金について、年単位で購入回数が1500回から2000回であっても一般的な購入行為が連続して多数回行われたというものにすぎない（→雑所得に該当しない）・・・という判決もあります。トレカと馬券は同一視できませんが、少しは参考にはなると考えています。

先ほどコメントのとおり、国税庁の見解が示されるか、司法の判断が示されるか、それまでは明確にはわかりません。

先ほどのコメントのとおり、譲渡所得は生じていませんので影響ありません。

宜しくお願い致します。

山本 快夫 税理士 · Answer

トレカ人気や市場の盛り上がりから、高額なケースが身近に多くなってきており、税務処理に悩むケースが増えてきています。

ひとまずご安心いただけまして幸いです。

宜しくお願い致します。

山本 快夫 税理士 · Answer

私が質問者さまの立場でしたら税務署には確認しませんが、もし質問されるのでしたら、30万円超のカードが1枚だけなこと、1月から7月にかけて10回以上15回未満程度の売却であることを、伝えてください。

もっと多額で、頻度も多く、長期間オリパサイトで売買を続けた方々が、30万円超のカードだけを申告してきています。

宜しくお願い致します。

山本 快夫 税理士 · Answer

電話相談されたのだと思います。

どうしても税務署による何らかの判定を引き出したいのでしたら、税務署に予約して面談にて相談してみてください。そちらのほうが慎重に対応してくれます。

そのときに、複数の税理士による解説ページを印刷して持参し、相談してみてください。

何度も申し上げていますが、税務署に相談する必要がないケースだと、私は判断しています。

宜しくお願い致します。

山本 快夫 税理士 · Answer

私が関与する場合でしたら、以下のとおりの対応となります。

→ありません。
→はい、大丈夫です。

宜しくお願い致します。

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