前期の法人税・住民税（均等割以外）・消費税を、前期決算で未払法人税に計上せず、今期支払った場合の処理

会計上の科目は何でもよいのです。
どのような科目であっても、税法上経費に入れるべきものなのかどうかで、
別表4と5（1）を作成します。
5（2）はまったく別の問題です。
前期今期来期の納税額を記載します。
どのように会計上処理したかを、税理士は、納税者に聞きます。
ので、任せてください。

カタチにとらわれ過ぎて、本質見失っている気がします。
ご指摘、ありがとうございます。

カタチにとらわれ過ぎて、本質見失っている気がします。
上記が竹中の記載の仕方についてでしたら、申し訳ありません。

竹中さんの指摘は明快です。
経費の流れの本質を理解していれば、おのずと勘定科目がわかってくるのだ
と思います。
私は以下のように処理しました。

①　これらは前期に未払にするのを忘れ経費化していないかったので
　　今期ですべて租税公課で処理しました

〇法人税　租税公課／普通預金（前期法人税支払）
〇住民税　租税公課／普通預金（前期住民税）
〇事業税　租税公課／普通預金（前期事業税）
〇消費税　租税公課／普通預金（前期消費税）

②上記中、法人税・住民税は、今期別表５（二）の期首現在未納税額にあげて
　損金経理による納付で処理しました。
　くしくも、今期は赤字で法人税も住民税（均等割以外）も発生がありません
　でした。
　事業税につていは、申告書提出翌年度に損金化ということで、今期の当期
　発生額欄にいれ損金経理による納付で処理しました。

③前期の消費税と今期の消費税を合算して、その他の損金算入のものの欄に
　記入しました。
　つまり、前期と今期の消費税でそれなりの額になるのですが、かまわない
　でしょうか？
　弊社、特例２割の対象で、税込で処理しています。

　よろしく教示願います。

②上記中、法人税・住民税は、今期別表５（二）の期首現在未納税額にあげて　損金経理による納付で処理しました。
正しい。
　くしくも、今期は赤字で法人税も住民税（均等割以外）も発生がありませんでした。
会計的には、その場合でも
法人税住民税（P/L)70,000円未払法人税(B/S)70,000円
で計上するのが、良いですが、なくっても構いません。

　事業税につていは、申告書提出翌年度に損金化ということで、今期の当期
　発生額欄にいれ損金経理による納付で処理しました。

正しいです。

③前期の消費税と今期の消費税を合算して、その他の損金算入のものの欄に
　記入しました。
正しいが、竹中はあえていれないことも多いいです。
多くの税理士は入れるように教育を受けているようです。
入れないでも問題はない。
　つまり、前期と今期の消費税でそれなりの額になるのですが、かまわない
　でしょうか？
構わない。どちらも当期に発生です。
　弊社、特例２割の対象で、税込で処理しています。
税込み経理ですので、それでよい。
納付した時の経費です。

重ね重ね、ありがとうございます。
ひとつ教えてください。

竹中さんが、③であえて消費税を入れないという理由を
教えていただけますでしょうか。

弊社一昨年まで、免税業者でした。
インボイスに合わせて、課税業者になりました。
それまで消費税の申告をしていなかったので、処理について
は勉強不足です。

私は、今期は消費税を租税公課に計上しなくても赤字なので
入れても入れなくてもいいという認識はあります。
ただ、「支払わなくてはならない」税金でしたので、前期の分
は昨年の5月に支払いました。仕訳は租税公課／普通預金。
今期の分も支払しなければいけません。
今期の分は、3月末で租税公課／未払消費税、この後の納税で未払消費税／普通預金
にするつもりです。

こうなると、必ず租税公課が関係してくるので、別表５（二）にのせないという
意味が理解できないのですが。
ご教示ください。

こうなると、必ず租税公課が関係してくるので、別表５（二）にのせないという
意味が理解できないのですが。
税務署もそこまで重要視してみていない。
竹中も重要視していない。
学習で学んだ人は、入れるのが常識のようですが、入れないでも一切税務上の計算に影響しない。
それだけです。
チェックして、集計が面倒です。
会社の経理にその数字を出してといっても、正しく出す人は少ない。
入れるのなら、正確にチェックしないと・・・ある意味性格が許さない。
それだけです。
延滞税加算税は、入れて、別表4でも入れる。
それくらいの意味です。

今期の分は、3月末で租税公課／未払消費税、この後の納税で未払消費税／普通預金
にするつもりです。
税込み経理のほうが融通が利きます。
税務調査でも、消費税の否認が、法人税に影響しない。
税込のほうが優秀です。