副業JustAnswer報酬の計上時期と外貨換算方法についての確認
お世話になっております。
JustAnswer報酬の計上についてご相談です。現金主義特例は利用しておらず、開業届・青色申告承認申請は2026年2月に提出しています。
2025年中は、米ドル報酬の発生時に売掛金を計上せず、Hyperwalletで円換算され、銀行へ入金された円額を入金日の「売上高」として登録していました。
今回、次の入金が2025年12月稼働分だった可能性が高いと分かりました。
・Hyperwallet支払日：2026年1月2日
・支払額：USD 3,163.63
・銀行入金日：2026年1月6日
・銀行入金額：486,533円
・通常、前月分が翌月2～5日頃に支払われていました。
既にJustAnswerを退会しており、各回答の報酬確定日や月次明細は確認できません。手元にあるのはHyperwalletメール、銀行明細、過去の入金記録です。
以下をご教示いただけますでしょうか。
1．この報酬は2025年12月分として修正申告に含めるべきでしょうか。
2．従来の処理と資料不足を踏まえ、銀行入金額486,533円を2025年の売上としてよいでしょうか。
3．またはUSD 3,163.63を12月末の為替レートで換算し、入金額との差を2026年の為替差損益にする必要がありますか。
4．freeeでは2025年12月31日に「売上高／売掛金」を計上し、2026年1月6日の入金で消し込む処理でよいでしょうか。
5．2025年4月以降の入金も入金日・入金円額で計上していますが、年途中の取引も修正が必要でしょうか。
2025年分は既に一度修正申告済みです。再修正が必要な場合、前回の修正内容を含む累計額で提出する認識でよいかもご確認をお願いいたします。
税理士の回答
1.報酬の確定が2025/12であれば、修正申告に含めます。
2.2025年の売上になります。
3.ご理解の通りです。
4.ご理解の通りになります。
5.年途中の取引は修正の必要はないです。
6.ご認識の通りになります。
ありがとうございました。参考にさせていただきます。
佐々木俊
1. 12月に回答の役務提供が終わって報酬が確定した分であれば、入金が2026年1月でも2025年分の収入です。修正申告に含めます。人的役務の提供による収入は、役務の提供を完了した日 (支払時期の特約があればその事由が生じた日) に計上します。
2と3. 原則は、外貨での取引はその取引を行った時の為替相場で円に換算します。本来は12月の報酬確定時のレートでUSD 3,163.63を円換算した額が2025年の売上で、実際の入金額486,533円との差額は入金した2026年の為替差損益になります。確定日のレートを示す資料がないなら、支払日に近い入金額486,533円で代用しても、ずれるのはその数日分の為替差だけです。
4. freeeでは2025年12月31日に「売上高 / 売掛金」を計上し、2026年1月6日の入金で「普通預金 / 売掛金」(差額があれば為替差損益) と消し込む処理で問題ありません。
5. 2025年中に入金された分は、確定した年と入金した年がどちらも2025年なので、レートの違いがあっても年間の所得は変わりません。年途中の取引まで直す必要はありません。
再修正申告は、修正申告書に2回目の修正後の年間の所得と税額を書き、前回の修正申告後の税額との差額 (増える部分の税額) を納めます。前回の修正内容を含んだ累計の形で提出するという理解で合っています。
ありがとうございます。こちらも参考にさせていただきます。
本投稿は、2026年09月09日 20時21分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
