メルカリでの売り上げ利益に対する所得税について

お世話になります。

ご質問に対する回答）
　
>趣味でコレクションしている...
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私見となりますが、質問者さまの前提から、営利を目的とする継続的行為（雑所得）に該当せず、原則どおり譲渡所得（総合課税）に該当すると考えます。

そのうえで、私見では、一個の売却額が30万円超のものだけが課税対象として、譲渡所得（総合課税）の対象となるものと考えます。

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二次流通価格が高値となりがちで、一定の市場が構築され相場が存在する日用品の処分・売却にかかる利益について、現行の税務のルールは対応できていません。

たとえ転売となったとしても、購入・売却の期間、回数、頻度その他の態様、利益発生の規模、期間その他の状況等の事情を総合考慮して判定することになりますが、具体的な基準もなく悩ましいところです。

そのため、趣味で収集・鑑賞用の日用品や玩具類についての税務についても、国税庁も見解を示しておらず、税理士によって解釈が異なり、悩ましい問題と理解しており、個人的には以下のように整理しています。

まず、営利を目的とする継続的行為（雑所得）でない場合は、基本的には譲渡所得（総合課税）に該当することから、税務の扱いは以下の3通りが考えられます。

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解釈1.

所得税法施行令25条が限定列挙と考え→生活に通常必要な資産としてすべて非課税（いくらで売却しても非課税）
・衣類やパソコンや家電や腕時計（貴金属や貴石・真珠を使ったラグジュアリー系ではないスレンレスモデル）や通勤用自動車など
・30万円以下の貴金属やダイヤモンドや書画など

　★趣味の収集・鑑賞品はこちらに該当すると考える税理士もいます。

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解釈2.

所得税法施行令25条が例示と考え→例示に準じて1枚30万円超のものだけ課税対象
・クラシックカメラやウイスキーなど

　★趣味の収集・鑑賞品はこちらに該当すると考える税理士もいます。→私見はこちらです。

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解釈3.

生活に通常必要でない資産としてすべて課税対象（いくらで売却しても一切が課税対象）
・金地金（インゴット）やキャンピングカーなど

　★趣味の収集・鑑賞品はこちらに該当すると考える税理士もいます。

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そのうえで、実務上、何かしら判断をして税務上の対処をしないといけませんので、私は上記2.の対応をしております。

なお、取得費が不明なときは、概算取得費の特例（売却額の5％）を適用できます。

バラパックから獲得したトレカが課税対象となる場合どのような計算をすればよいのでしょうか？

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1枚だけの購入時はその取得費が明らかですが、パックで複数枚同時取得したときなど、その算出が悩ましい場面が多いと考えます。複数枚同時取得の場合は、その支出額を均等割とするか時価割とするか等々、何らかの合理的な方法で按分します。

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なお、同じ趣味収集・鑑賞品といっても、例えば、プラモ、フィギュア、アイドルグッズ・キャラクターグッズ、ゲーム・トレカなど、微妙に濃淡があり、上記の判断に影響を及ぼします。


他の方のアドバイスも参考になさってください。少しでもご参考になりましたら幸いです。

回答ありがとうございます。
１つの売却額で30万を超えるものはなく、取引件数は30件程度、これは反復性もなく、一般的にコレクションの不用品の整理という認識をされる場合が高いでしょうか？
必要であれば確定申告しようと思いますが、必要でないものに申告は行いたくないと考えているためご教示いただけると助かります。
分かるものは出来るだけ購入額、販売額等を帳簿等で管理しておいて、税務署より問い合わせがあれば対応という形でよろしいでしょうか？
一度帳簿にまとめてこの場合は税務署にどうすればよいか相談するべきでしょうか？

趣味でコレクションしている...取引件数は30件程度...

とのことから、営利を目的とする継続的行為（雑所得）に該当せず、原則どおり譲渡所得（総合課税）に該当すると、個人的には考えます。

また、上記の解釈1.の税理士も存在することも再確認ください。こちらのサービスで過去の類似事例の相談も参考になると考えます。

私個人の周囲では、質問者さまより多い売買金額、多い売買回数であっても、税務署からの問い合わせは未経験です。

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他の税理士からのアドバイスも参考に、質問者さまご自身により判断する必要がありますが、

ご心配ということでしたら、税理士に依頼して任せるか、税務署にご相談されるか、ということになります。その際は、ぜひ上記内容もご検討いただくことをおすすめ致します。

なお、税務署にご相談される場合は、できれば電話相談センターではなく、個別照会をおすすめ致します。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/sodan/kobetsu/index.htm

宜しくお願い致します。

例えば、あくまでも一例となりますが、こちらのサービスでの以下のような相談事例も参考になるものと考えます。

https://www.zeiri4.com/zeirishi/qa/q_170187/
https://www.zeiri4.com/zeirishi/qa/q_170165/

それでも、、同じ趣味収集・鑑賞品といっても、例えば、プラモ、フィギュア、アイドルグッズ・キャラクターグッズ、ゲーム・トレカなど、微妙に濃淡があり、上記の判断に影響を及ぼします。

宜しくお願い致します。

売上63万円や1件30万円以下という情報だけで申告不要とは決めにくいと考えられます。国税庁では生活に通常必要な動産の売却は非課税としていますが、収集品への適用や継続的な営利取引かは実態の確認が必要です。課税対象なら、所得区分に応じ売却額から取得費・必要経費等を整理します。BOXとシングル、ゲーム機を分け、再発行納品書・購入履歴・手数料・保有目的を一覧にし、パック代の配分方法も含め申告前に税務署や税理士へ相談されるとよいでしょう。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。