支払調書に12月分（翌月支払い）の金額が反映されていない場合の確定申告

お世話になっております。
当方フリーランスでライターをしております。

数社様と定期的な契約があり
毎月、当月末締め・翌月末払いで報酬をいただいています。
12月分の報酬（売上）に関して、売掛金として仕訳したのですが、
先方からいただいた支払調書を見るに、12月分の報酬は反映されておりませんでした。

そのため12月分の報酬を売掛金として処理すると、
確定申告の際に、年間の報酬額と支払調書の額面が一致しないのですが、
これはどのように対応すればよいのでしょうか？

１：12月分の報酬（１月末払い）は「売掛金」として処理しない
２：報酬額と支払調書の額面が一致せずとも問題ない

上記の２択かとは思うのですが……
ご教示いただけますと幸いです。よろしくお願い致します。

税理士の回答

山中雅明

山中税務会計事務所

1. 茨城県
2. 古河市

支払調書は、１年間の支払金額を記入しますので、誤差が生じます。
青色収支決算書の
◎本年中における特殊事情
の欄に、補足説明をされたら良いと考えます。

山中様

早速のご回答ありがとうございます。

>◎本年中における特殊事情の欄に、補足説明
こちらで進めようと思います。ありがとうございました。

本投稿は、2019年03月02日 17時56分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。