売掛金の期末時点残高のマイナスについて

売掛金のマイナスがある場合、売上の計上もれがまず考えられます。
それは、今期に計上もれがしたのか、前期にすでに計上もれとなっている可能性もあります。
上記のサイクルを見ますと、当月請求、次月入金と見受けられます。期首時点、つまり前期での売上計上もれないか含め確認してください。

古川様
早速のご回答ありがとうございます。
売上計上や回収金額の計上については何度も見直しましたが、ありませんでした。

おっしゃるとおり、当月請求・翌月入金です。
再度、売掛金と回収金のイメージを以下に示します。

　　　　　　売掛金 回収金額 売掛金-回収金額 売掛金月末残高
月　　　　　（A）　　（B）　（C=A-B）　　　（前月売掛金月末残高+C）
2021年12月　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
2022年1月　　14　　　20　　　　　-6　　　　 　　4
2　　　　　　17　　　14　　　　　 3　　　　　　　7
3　　　　　　14　　　17　　　　　-3　　　　　　　4
4　　　　　　22　　　14　　　　　8　　　　　　　12
5　　　　　　12　　　22　　　　　-10　　　　　　 2
6　　　　　　 8　　　 12　　　　　-4　　　　　　 -2
（中略）
11　　　　　　5　　 　 6　　　　　 -1　　　　 　 -5
12　　　　　　5　　 　 5　　　　　 0　　　　　　 -5

見て頂くとわかるとおり、当月の売掛金は翌月同額回収しています。
（字数制限上、7～10月は略していますが同様に売上計上し回収しています。）

2022年期首時点の売掛金残高は10万円、そして12月末時点の売掛金残高は-5万円です。

例えば、12月の売掛金が20万だったとした場合、
20万（12月売掛金）-5万（12月回収金額）-5万（11月売掛金月末残高）＝10万円となり、
プラスで終わります。

ですが実際は、
5万（12月売掛金）-5万（12月回収金額）-5万（11月売掛金月末残高）＝-5万円となり、
マイナスで終わりました。

当然売掛金を操作することはできませんので、
単純な算数的な話で、売掛金の期末時点残高がマイナスになることは
やむを得ないと思うのですがいかがでしょうか。

お手数ですが、再度ご意見頂けると幸いです。
よろしくお願い致します。

質問者様の意見であれば、2021年12月の売上請求は20万で、2022年1月振込金額が20万で一致しないとおかしいと思うのですが
取引先が先払いをしてくれて、それを売掛金で処理しない限り、売掛金がマイナスになるのは通常あり得ないです。

ご回答ありがとうございます。

まず、例としてあげた売上20万円は2021年12月ではなく、2022年12月です。
なので、当然ながら2023年1月の振込金額は20万となります。

しかし、2022年12月の振込金額は11月の売上分5万円なので、以下のようになります。
20万（12月売掛金）-5万（12月回収金額）-5万（11月売掛金月末残高）＝10万円

ですが実際は、
5万（12月売掛金）-5万（12月回収金額）-5万（11月売掛金月末残高）＝-5万円です。

12月の売上と振込金額がたまたま同じ5万で混乱させてしまったかもしれませんが、
実際はこのとおりです。

お手数ですが、よろしくお願い致します。

お世話になっております。
ご回答頂けないようなので、本件については締めたいと思います。

お忙しいところ、これまでお付き合い頂き、感謝しております。
ありがとうございました。

今後も何かありましたら、ご相談にのって頂けるとありがたいです。
それでは失礼致します。