修繕費か資産計上かのご質問

「修繕費」として経費処理できる可能性が高いと判断します。

その根拠として、国税庁が示している修繕費か資本的支出（資産計上）かを判定するフローチャートの以下の基準を満たしているためです。

・通常の維持管理のもの（故障による交換のため）
・60万円未満であること

ただし、明らかに価値を高める（アップグレードする）ような場合は、資本的支出とみなされます。

＜参考＞
No.1379 修繕費とならないものの判定
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1379.htm

　電温器とは、たぶん電気温水器のことだと思います。新品の電気温水器に交換したなら、ほとんどの場合「資本的支出」になると思います。
　電気温水器は、「器具及び備品」の「電気冷蔵庫、電気洗濯機その他のこれらに類する電気及びガス機器」に該当し、耐用年数は６年になります。ただしメーカーは取替え目安を１０～１５年としています。
　取替え前の機器が設置から何年経っているのか分かりませんが、１０年以上経っていれば経年劣化の故障であり、また６年経過後の故障の場合であっても、やはり新品交換ですので、資本的支出と判断される可能性が高いと思います。ただ６年以内に交換せざるを得ない故障であった場合、同型であれば修繕費の扱いができると思います。

お世話になります。税理士の先生でも回答が分かれるようですね。先生のフローチャートを参考にさせていただきます。ありがとうございました。