個人事業主としての開業日と経費計上に関する相談
2025年からの個人事業主としての申告について、以下の状況で相談させてください
2025年確定申告書類の作成にあたり
【開業届上の開業日】をいつに設定すべきか迷っています
①インボイス登録センターの勧めに従い
インボイス登録を2025年1月1日にしました
実態の準備開始は2025年4月からです
この場合、開業届の開業日は「1月1日」と「4月1日」のどちらにするのが適切でしょうか？
②今から開業届を出すにあたり、4月1日に遡ってイータックスから開業届を提出できるのでしょうか？
インボイス登録日（1月）とズレが生じますが、実態（準備開始）に合わせたこの日付で受理されますでしょうか？
③家賃や電気代などの家事按分や開業費を含む経費についても、実態に合わせて4月分から計上したいと考えていますが、この処理で進めてよろしいでしょうか？
④開業届が受理されてからの白色申告書と消費税の確定申告書を提出すればよろしいでしょう？
【提出期限までに間に合うか心配ですが】
よろしくお願い致します
税理士の回答
三嶋政美
開業日は実態基準で判断します。準備開始が2025年4月であれば、開業日は4月1日とするのが自然です。インボイス登録日と一致している必要はございません。
開業届は届出行為であり、e-Taxにより4月1日へ遡って提出することは可能です。特段の承認を待つ手続ではありません。
家事按分や必要経費は、原則として事業開始後分から計上し、開業前支出は開業費として整理します。提出後は速やかに白色申告および消費税申告の作成に着手し、期限管理を徹底されるのがよろしいかと存じます。
ご回答ありがとうございます。
業務契約日についてお伝えしておりませんでしたので、再確認です。
業務契約日は5/1となります
開業日4/1として提出してよろしいでしょうか？
4/30までの消耗品は開業費
5/1からの消耗品は消耗品費にし
家賃は前払いですので、5/31に支払いをした4月分の家賃から地代家賃として計上でよろしいでしょうか？
それとも5月分の家賃から地代家賃として計上でしょうか？
プライベートと事業用の口座が同じで
1つしか口座がないため、支払日で考えるのか準備期間からで計上して良いのか分からず、すみません。
経費の貸方は全て事業主借にしております
本投稿は、2026年02月14日 10時43分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
