プライベート兼用クレジットカードのポイントについて

お世話になります。

ご質問に対する回答）
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プライベートなものの購入に係るポイント→仕訳不要です。所得税も非課税となります。

あくまでもポイントを「使用したとき」に所得を認識します。それはそれで面倒だとは考えますが、プライベート利用による獲得と、事業利用による獲得と、獲得したポイントを区別するのが困難になることが想定されますので、事業専用とプライベート専用を区別することをおすすめ致します。

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補足）
ポイ活（ポイント活動）について、私は以下のようの整理しています。

・買い物によるポイント獲得→使用＝非課税
・抽選キャンペーンなど臨時・偶発的なポイント獲得→使用＝一時所得
・友達招待などの営利目的の継続的なポイント獲得→使用＝雑所得
・事業に関連したポイント獲得→使用＝事業所得や雑所得

そのうえで、使用したポイント相当額を、使用の目的に応じ、使用した日の属する年分の一時所得や雑所得など各種所得金額の計算上、総収入金額に算入することとされています。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1907.htm

しかし、異なる所得区分となるべきポイントが合算された後、所得として実現することになる使用時に、どのポイントが使われたかを決定してそれに応じて申告をするというのは困難な場合も多いであろうと思われる・・・と国税も認識しています。
https://www.nta.go.jp/about/organization/ntc/kenkyu/ronsou/78/04/index.htm


他の方のアドバイスも参考になさってください。少しでもご参考になりましたら幸いです。

追記させていただきます。

厳密に考えると、事業利用により獲得したポイントについては、そのポイントを使用したタイミングで、質問者さまの前提では「事業所得」として「雑収入」などの収入科目にて計上する必要があります。

ただ、課税実務上においては、金額も僅少となるケースが多いことから、税務調査時には言及されることもなくスルーされるものと考えます。

繰り返しとなりますが、事業専用クレジットカードとプライベート専用クレジットカードと、区別することをおすすめ致します。

宜しくお願い致します。

ご回答くださいましてありがとうございます。
課税実務上のお話も参考になりました。

今後事業用とプライベート用とでクレジットカードは分けて使用したいと思います。

今までプライベート兼用クレジットカードにて、事業用のものを購入した際に付与されたポイントは、カード会社の付与率に応じてポイント数を計算し、プライベートのものを購入時に雑収入として記帳しようと思いますが、いかがでしょうか。
いままでプライベート用と混同してしまっており、ポイント計算は困難とはなりますが、計算不可能ではありませんので。

また今後は、事業用クレジットカードで購入し、付与されたポイントの仕訳は、ポイント使用時に雑収入ではなく、
ポイント利用分を事業使用する物品の価格からマイナスし、マイナスされた価格を経費として計上する方法で問題ないでしょうか？
例:インク代4000円、ポイント利用500Pの場合。
購入時　　　　消耗品3,500/未払金3,500
引き落とし時　未払金3,500/普通預金3,500

引用返信にて失礼いたします。

事業用のものを購入した際に付与されたポイントは、カード会社の付与率に応じてポイント数を計算し、

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はい。正しい厳密な処理となります。

プライベートのものを購入時に雑収入として記帳しようと思いますが、いかがでしょうか。

　↓
プライベートなもの購入に係る付与ポイントは、収入計上・仕訳不要です。（所得税も非課税です）

ポイント利用分を事業使用する物品の価格からマイナスし、マイナスされた価格を経費として計上する方法で問題ないでしょうか？
　↓
仕訳の科目は雑収入でも消耗品費のマイナスでも問題ありませんが、消費税の処理にご注意ください。

クレジットカードによって以下の2パターンに分かれます。
① ポイント使用が「商品本体価額の値引き」である場合には、商品対価の合計額からポイント使用相当分の金額を差し引いた金額（値引後の金額）が課税仕入
② ポイント使用が「支払うべき価額の値引き」である場合には、商品対価の合計額（全額）が課税仕入、値引分は不課税
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6480.htm


宜しくお願い致します。

返信いただきました内容承知いたしました。

文中の
プライベートのものを購入時に雑収入として記帳しようと思いますが、いかがでしょうか。

　↓
プライベートなもの購入に係る付与ポイントは、収入計上・仕訳不要です。（所得税も非課税です）

上記について、説明が足らず申し訳ございません。
プライベートなものを購入する時に、既に獲得しているポイントを利用して値引きする場合の、利用ポイントの仕訳について雑収入になると考えますが、いかがでしょうか？
この既に獲得していた利用ポイントは、事業用のものを購入時に付与されたポイントを利用するものとします。

冒頭の私の回答において、
　・買い物によるポイント獲得→使用＝非課税
と記載いたしましたが、

質問者さまがプライベートで買い物をされ、その結果付与されたポイントについて、その後に使用しても所得税は課税対象とならず非課税となります。

あと、仮に、抽選キャンペーンなど臨時・偶発的なポイント獲得→使用＝一時所得に該当することが、今後あったとしても、質問者さまの事業とは関係ありませんので、仕訳不要となります。


宜しくお願い致します。

ありがとうございます。

先生の回答にありました、

事業に関連したポイント獲得→使用＝事業所得や雑所得

について、使用するものがプライベート用品の購入の場合は、雑収入として仕訳するということでしょうか？

いいえ。

事業用の買い物をしたときに付与されたポイントにつき、その後に「使用したとき」に、事業所得になるということです。

その使用は、プライベート用や事業用は問いません。


宜しくお願い致します。

追加のご質問やご不安な点がございましたら、ご遠慮なくコメントください。

特に問題がなければ、このまま質問を解決済み（ベストアンサー付与）にしていただけますと幸いです。

ベストアンサーありがとうございました。

少しでもご参考になりましたら幸いです。ご返信無用です。