税理士になるには?税理士試験の受験資格・スケジュール・勉強方法のまとめ - 節税や実務に役立つ専門家が監修するハウツー - 税理士ドットコム

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税理士になるには?税理士試験の受験資格・スケジュール・勉強方法のまとめ

多くの場合で、税理士になるには「税理士試験」に合格し、その後2年間にわたって「実務経験」を経なければなりません。

ここでは税理士試験について、試験科目や合格率、勉強方法などを紹介していきます。これから税理士を目指そうと考えている方は、その判断材料の1つにしてみてください。

目次

税理士試験の概要

税理士試験の受験資格、スケジュール、試験科目、合格基準などについて、概要をまとめます。受験資格の有無や次回の予定日などをしっかりと把握しておきましょう。

受験資格について

税理士試験の受験資格には以下のようなものが挙げられ、このうち1つでも満たせば受験できるようになっています。

  • 大学・短大・高等専門学校を卒業し、法律学または経済学を1科目以上履修した人
  • 大学3年次以上で、法律学または経済学を1科目以上含む62単位以上取得した人
  • 司法試験合格者
  • 公認会計士試験の短答式試験に合格した人
  • 日商簿記検定1級または全経簿記検定上級に合格した人
  • 税務官公署の事務またはその他官公署の国税・地方税事務に2年以上従事した人
  • 法人または個人の会計事務に2年以上従事した人
  • 銀行・信託会社・保険会社などで、資金の貸付・運用事務に2年以上従事した人
  • 税理士・弁護士・公認会計士などの補助事務に2年以上従事した人

なお、受験の申込書類には上記いずれかの「受験資格を有することを証明する書面」も提出する必要があります。受験を予定している方はあらかじめ準備をしておくとよいでしょう。

スケジュールについて

税理士試験は1年に1回だけしか行われない国家試験であるため、受験申込受付期間や試験日などはしっかりと把握しておく必要があります。とくに受験申込受付期間は短いため、前もって準備をしておくことでスムーズに申込み手続きが行えます。

  • 税理士試験公告日:4月上旬(2018年は4月2日)
  • 受験申込受付期間:5月中旬(2018年は5月8日~18日)
  • 試験日:8月上旬(2018年は8月7日~8月9日)
  • 合格発表日:12月中旬

なお、その年の具体的な試験概要は「税理士試験公告」によって分かるため、それを見て試験日時や試験科目、試験実施地、受験手続を確認するとよいでしょう。また、受験願書は基本的に各国税局にて取得できるため、窓口または郵送にて手に入れるとよいでしょう。

受験料について

受験手数料は受験申込科目数に応じて決められています。平成30年度より値上げとなり、以下の通りに変更されました。

  • 1科目:4,000円
  • 2科目:5,500円
  • 3科目:7,000円
  • 4科目:8,500円
  • 5科目:10,000円

なお、受験料の支払い方法は受験願書の所定の場所に「収入印紙」を貼ることで行えます。現金や郵便切手などでは支払えないので注意をしておきましょう。

受験地について

受験地は各国税局・国税事務所の所在地で行われることになっています。

平成29年度試験では北海道、宮城県、埼玉県、東京都、石川県、愛知県、大阪府、京都府、広島県、香川県、熊本県、沖縄県にて行われました。

また、平成27年度には群馬県、兵庫県でも行われており、年度によって多少変更がみられます。その年の受験地については「税理士試験公告」を確認するようにしてください。

試験科目について

試験科目は11種類あり、そのうち5種類を受験・合格する必要があります。ただし、必修科目(2科目)と選択科目(9科目)があるため、間違えないように受験しなければなりません。

  • 簿記論(必修)
  • 財務諸表論(必修)
  • 所得税法(所得税法または法人税法のいずれか1科目は必修)
  • 法人税法(法人税法または所得税法のいずれか1科目は必修)
  • 相続税法
  • 消費税法または酒税法(いずれか1科目のみ)
  • 国税徴収法
  • 住民税または事業税(いずれか1科目のみ)
  • 固定資産税

なお、税理士試験は科目合格制を採用しています。そのため、単年で全ての試験科目に合格する必要はなく、複数年で5科目を合格すればよい決まりになっています。また、合格科目に関しては生涯にわたって有効です。

合格基準について

合格基準点は各科目ともに「満点の60%」となっています。

そして、合格科目が会計学に属する科目2種類(簿記論・財務諸表論)と税法に属する科目3科目の合計5科目に達したときに「税理士試験の合格者」となれます。

なお、5科目に達した人には合格証書が郵送され、一部合格者もしくは合格科目がない人には税理士試験結果通知書が郵送されます。

合格率について

近年の合計合格率(合格者数合計/受験者数)は「平成29年度が20.1%」、「28年度が15.8%」、「27年度が18.1%」、「26年度が16.8%」、「25年度が18.4%」、「24年度が20.9%」です。

また、科目ごとの合格率は10%~20%程度と、ややバラツキが見られています。

税理士試験の勉強方法

勉強方法には独学で行う以外にも、夜間学校や通信教育なども考えられます。自分に合っている方法を選び、試験勉強に取り組むことが大切です。

独学による勉強

独学で税理士試験を受ける場合は、基本的に「税理士試験向けの市販テキスト」を使うことが多いです。主に専門学校・専門予備校からテキストが出版されているため、自分の使いやすいテキストを選ぶとよいでしょう。

ただし、一般的には独学での5科目合格は難しいと言われています。これにはさまざまな理由がありますが、その一つに「専門性の高さ」が挙げられます。その一方、比較的安くて済むため、「きっかけ作り」などにはおすすめの方法かもしれません。

専門学校・予備校での勉強

専門学校や専門予備校に通って税理士試験の勉強をするという方法も考えられます。この場合は講師から学んだり、演習を行ったりして勉強していくことが多いです。勤務地・居住地などから通いやすい場所を選ぶことがポイントです。

なお、社会人の場合は日中に通学することが難しいケースも考えられます。そういった場合には夜間や休日に開催している学校を選ぶというのも1つの手です。家庭、会社の都合なども考えたうえで、自分に合った学校・クラスを選ぶとよいでしょう。

通信講座・映像講座での勉強

専門学校やネットスクールによる通信講座・映像講座(WEB講座)で勉強する方法も考えられるでしょう。この場合は専用テキストを使ったり、教材を見たりしながら学習を進め、必要に応じて講師などに確認を取るといったスタイルが多いです。

通信講座や映像講座であれば、場所や時間などを気にしないで学習できるという特徴があります。ただし、勉強自体は自分一人で行う必要があるため、勉強時間の確保なども自分で行う必要があるので気をつけましょう。

おわりに

税理士試験は科目合格制を採用しているため、時間をかけて合格を目指すこともできます。受験するのであれば、毎年1回しか試験は実施されないため、しっかりとスケジュールを把握しておくとようにしてください。なお、もし税理士試験の受験資格がない場合は、まずは日商簿記検定1級を取得するなど、受験資格を有することを目指すところから始めるとよいでしょう。

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