未収入金の決算処理について
建設業の事務をしています。
決算業務は顧問税理士の先生にお願いしています。
先日、決算が終わり、決算書をいただいたので見ていたところ、疑問が浮かんだのでご教示いただけたらと思います。
決算業務に詳しくありませんので変な質問でしたらすみません。
今期は、社長の別荘の改修をされていました。
設備機器の購入から工事費まで合計で200万ほどかかっていますが、
すべて経費からの支払で、会社から社長への請求はしておりません。
税理士の先生も「これは社長がお支払されますか？」とお尋ねでしたので
「どうお支払されるつもりかは私では分かりません」とお答えしました。
決算までにお支払がなかったため、てっきり未払金として計上されていると思っていましたが、決算書には、20万ほどの未払い金が計上されているだけでした。
社長は、私物も経費で購入されることが多々ありますので、それだけでも年間20万は超えています。
ですが、未払金には20万と少しの計上があるだけでした。
果たして200万ほどの工事費はどうやって処理されているのか、とても不思議で
何か裏技があるのかな…と思ってお尋ねした次第です。
また、業者さんからの請求書には、社長邸の別荘工事と分かる明細が書かれていますので、工事自体をなかったことにはできないと思うのですが…。
どのような、処理方法があるのか、決算書のどこかを見れば何か分かるものなのか等、教えていただければと思います。
よろしくお願いいたします。
税理士の回答
山本快夫
お世話になります。
関与税理士が状況を知らないのが疑問ですが、以下の可能性もあります。
例）
・社長に請求すべき法人の未収入金について、会社が有する社長からの借入金の返済充当する（または充当した）可能性
・期中は仮の経理処理で済ませてあり、決算時に適正に処理する可能性
そのため、事務方の責任者または税理士を通して、社長にご確認されることをおすすめ致します。
他の方のアドバイスも参考になさってください。少しでもご参考になりましたら幸いです。
決算書などの詳細な資料を見ていないため明確な回答はできません。
会社が社長から回収する予定の立替額なら、会社側では通常「未払金」ではなく未収入金や貸付金等の資産側を確認することになると考えられます。反対に会社が個人的費用を最終負担する場合は、役員への経済的利益として給与課税や損金不算入の検討が必要な可能性があります。決算書の合計だけでは処理は分かりません。200万円の請求書に対応する仕訳、総勘定元帳、役員借入金との精算記録を、社内責任者を通じ顧問税理士へ確認されるとよいでしょう。
※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。
お忙しい中ご回答いただきありがとうございます！
やはり、決算書の合計だけでは分からないものですよね…。
給与や役員報酬に計上されている感じはないのですが。
税理士の先生に処理の流れをお尋ねするのが一番ですよね。
従業員としての立場もあるので、あまり突っ込んだ内容は聞けませんので、知らぬ顔して日々の業務に徹するのが無難のようですね…。
ご丁寧な回答ありがとうございました(*^^*)
本投稿は、2026年11月02日 14時58分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
