サンプル返却で国際郵便(DHL)を使った場合の勘定科目について

弊社、中国の取引先からサンプルをお借りしました。その後、国際郵便(DHL)を使い、中国の製造元にサンプルを返却致しました。その際、国際航空便と使いました。
その際、請求書の内訳として、①関税・立替金、②輸入内国消費税等・立替金、③現地税金元払い請求手数料(10%)が発生しております。
又、④保険料(INSURANCE)、⑤フューエルチャージ(FUEL SURCHARGE),⑥サービスコード(④～⑥は消費税なし)が掛かりました。
この場合、勘定科目はどうなるのでしょうか？すみません。ご教示の程、宜しくお願い致します。

税理士の回答

竹中公剛

竹中公剛税理士事務所

1. 東京都
2. 八王子市

経理・決算分野に強い税理士 です。

①関税・立替金、＝仕入諸掛費（仕入れと同じ原価です＝消費税不課税）②輸入内国消費税等・立替金、＝仮払い消費税・仮払地方消費税です。立替金は内容用賀わからないので、？③現地税金元払い請求手数料(10%)が発生しております。＝仕入諸掛費でしょう。＝原価。消費税不課税
又、④保険料(INSURANCE)、＝仕入諸掛費＝原価不課税。⑤フューエルチャージ(FUEL SURCHARGE),仕入諸掛費＝原価⑥サービスコード(④～⑥は消費税なし)が掛かりました。4-6は、不課税。1も不課税。2の中の立替金も不課税＝原価でしょう。

本投稿は、2024年08月05日 20時48分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。