キャッシュフロー計算書の作成について（間接法・推移表）

ご質問は、間接法によるキャッシュフロー計算書で1ヶ月分のものを作成なさる予定として回答いたします。

Ⅰ 営業活動によるキャッシュ・フロー
①税引前当期純利益・減価償却費→1月末時点の数字で良いか。

　➡はい、それでＯＫです。

②売上債権（手形・売掛・電債）の増減額→前期末の残高-1月の残高の差額で良いか。（仕入債務も同じく）

　➡はい、それでＯＫです。

③その他流動資産→仮払消費税等は含まれるか。（同様に、流動負債に仮受消費税は含むか）

　➡はい、それでＯＫです。

Ⅲ 財務活動によるキャッシュ・フロー
①短期借入金の増減額→前期末に借入残高が100万残っているが、1月に返済をしていなければ、1月の増減額は0円で良いか。

　➡はい、それでＯＫです。

Ⅴ 現金及び現金同等物
①現金と普通預金だけで良いか。（ほかに定期預金・定期積金あり）

　➡現金と普通預金は現金及び現金同等物でＯＫですが、定期預金、定期積金には留意が必要です。「取得日から満期日までの期間が3カ月以内の定期預金」であれば、現金及び現金同等物になりますが、3か月超のものは、Ⅱ．投資活動によるキャッシュ・フローに含めます。注意点は「取得日」という点です。今回で言いますと、「1月末」から考えて3か月以内に満期が到来するものを「現金及び現金同等物」に含めるのではなく、あくまでも「取得日」から3か月以内に満期が到来する短期的なものを「現金及び現金同等物」に含めます（結果的に「1月末」から3か月以内に満期が到来するものもあるかもしれませんが）。
この点は、キャッシュ・フロー計算書を作成する上で、間違いやすいポイントの一つですので、ご注意ください。

以上、よろしくお願いいたします。