貸倒損失　別表否認について

表題の件に関して質問です。
今期、過去の未回収債権を全額貸倒損失として処理する形になりました。
なお、引当金は計上しておらず、法人税の別表上、自己否認する形で処理します。
この際、別表上は一括評価の貸倒引当金（別表十一）と別表四、別表五（一）
をどのように調整すればよいのでしょうか？
こちらご教示いただけますと幸いです。

税理士の回答

土師弘之

土師弘之税理士事務所

1. 兵庫県
2. 神戸市中央区

一括評価の貸倒引当金（別表十一）は貸倒引当金の別表です。貸倒引当金として計上しないのですから、この別表は不要です。
よって、別表四で「貸倒損失否認」(加算・留保)、別表五(一)で「売掛金？増」と処理します。

ご回答いただきありがとうございます。
参考にさせていただきます。

本投稿は、2024年09月30日 11時27分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。