借受消費税の処理について

当社設立後3期目で、今期は消費税の免税事業者なので、取引先に対し消費税抜きで請求したところ、取引先から消費税込み金額で支払われました。この消費税は取引先に返還すべきですか？

税理士の回答

土師弘之

土師弘之税理士事務所

1. 兵庫県
2. 神戸市中央区

現行（令和５年９月まで）では、当該消費税を返還するか、売上として計上するかはどちらでもいいことになっています。

消費税法や国税庁の通達では、免税事業者は消費税を請求してはいけない旨は記載されていません。免税事業者も消費税を上乗せして請求しなければ、仕入れ時に払った消費税を自己負担しなければならないことになるという考え方からです。

非常に分かり易い説明で、良く理解出来ました。ありがとうございました。

本投稿は、2021年05月20日 10時12分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。