翌年に入金される源泉所得税について

弥生の青色申告で確定申告をしています。
源泉徴収の記載欄が有り
収入金額、源泉徴収税額、うち未納付の源泉徴収税額の3つの欄が有ります。
2025/12/22に345,000円+34500円（税）-源泉徴収税の売り上げが有り下記のように記載予定です。

2025
12月22日　 借方：売掛金　 344,276円｜貸方：売上高　379,500円
　　　　 　借方：源泉徴収税　35,224

2026
1月30日　 借方：普通預金　344,276円｜貸方：売掛金　344,276円

冒頭の記載欄は下記で良いのでしょうか？

収入金額　379,500
うち未納付の源泉徴収税額　35,224

それとも源泉徴収は売り上げ日で考えるので下記なのでしょうか？

収入金額　379,500
源泉徴収税額　35,224

よろしくお願い致します。

税理士の回答

豊嶋彩子

ボルトン税理士法人

1. 群馬県
2. 前橋市

　ソフトの仕様にもよりますが、一般的には源泉所得税額の欄には、未納付分も含めて記載し、そのうちの未納付分35,224円を未納付の源泉所得税欄に記載します。　

本投稿は、2026年02月11日 19時30分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。