雑所得・現金主義での確定申告について
ネット上の売り上げを、売り上げ発生の翌年以降に入金した場合、入金した年に雑所得の現金主義で確定申告する事は可能ですか？
（申告したい年の前々年度の収入が300万円以下の場合）
またこの場合、売り上げ発生時の売り上げ金額は、売り上げが発生した年の収入にカウントされなくなりますが？
税理士の回答
「業務に係る雑所得（副業など）」については、青色申告制度自体が存在しないため、白色申告のままでも、前々年の収入が300万円以下であれば現金主義が認められる特別なルールが2022年（令和4年）分から新しく追加されました。
したがって、確定申告書に現任主義による旨を記載すれば、入金時の売上にすることができ、当然、発生年分には含めないことが出来ます。
すべての雑所得について、この既定を適用することになります。
山本快夫
お世話になります。
ご質問に対する回答）
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雑所得の場合は、確定申告するときに、「現金主義による所得計算の特例を受ける」にチェックを入れることで、現金主義による処理が可能です。
現金主義の特例による処理となるため、売上が発生した年の収入にカウントされなくなります。
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なお、事業所得の現金主義（青色申告の特例）のような手続は不要となります。
他の方のアドバイスも参考になさってください。少しでもご参考になりましたら幸いです。
複数サイトに渡って過去年度の売り上げがある場合、
一つのサイトからのみ入金して、その年はその入金に対して確定申告。他サイトは未入金のままでそれについては申告無し。
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その翌年は他サイトからの入金も加わる。入金された合計額について雑所得の現金主義で確定申告。
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翌年も同じように各サイトから実際に入金された金額で現金主義で確定申告
という申告の仕方も問題は無いのでしょうか。
現金主義は、あくまでも現金の動きだけで計算を行うものですから、お考えのとおりでよろしいと思います。
なお、継続して業務を行うのであれば、事業として青色申告にされ、かつ、現金主義の届出をされれば、10万円の青色申告特別控除分節税になるのかなと思います。
山本快夫
確定申告するときに、「現金主義による所得計算の特例を受ける」にチェックを入れることで、現金主義による処理が可能です。
ご質問の前提から、最初の年分はチェックを付していないということだと考えますが、翌年に現金主義の特例を適用して収入計上していることから、税務上大きな問題にはならないと個人的には考えます。
宜しくお願い致します。
他に収入がなく副業では無い場合で、
また趣味程度の活動で帳簿もろくに付けておらず年収300万以内の場合は、雑所得と事業所得どちらになるのでしょうか。
仮に青色申告するとして現金主義の届出を出す場合、前々年度の所得は0としていいのでしょうか。（申告する年度まで入金せず、売り上げ発生年度に確定申告もしてない場合）
本業があり、副業に帳簿が存在しない場合には、今の国税庁の考えでは雑所得になる可能性が高いです。
前々年度の所得は、実際の内容をそのまま記載してください。
すみません、私が青色申告などと余計なことを記載したので、混乱させてしまいましたね。申し訳ありません。
山本快夫
数年前の改正により、「収入300万円以下」で「記帳・帳簿無し」の組み合わせの場合だけ「雑所得」に該当するのが原則とされました。https://web.archive.org/web/20260709121435/https://www.nta.go.jp/about/organization/kumamoto/release/r04/kakutei/pdf/07.pdf
それ以外の組み合わせは、あくまでも目安のままであり、従来どおり、最高裁の基準を元に総合的に勘案して、事業所得に該当するのか、雑所得に該当するのか、判定することになります。
宜しくお願い致します。
申告する年度まで入金せず、売り上げ発生年度に確定申告もしてない場合（収入になると思っていなかった）、脱税になってしまわないのでしょうか。
入金タイミングで収入とし、現金主義で確定申告すれば問題は無いのでしょうか。
継続して現金主義を採用する（している）のであれば、申告時に現金売上を拾って申告しているわけですから、申告年分の収入は正しいですよね？それは過少申告にはなっていないので、税務署から咎められることはありません。
山本快夫
小規模事業者に配慮した事務負担軽減の一種の割り切りの制度となりますので、基本的には入金ベースで処理すれば特に問題ありません。
しかし、納税者の故意により敢えて何年も入金しない等の異常な行為や、権利の濫用は認められないものと個人的には考えます。
宜しくお願い致します。
丁寧にご回答いただき、ありがとうございます。
本投稿は、2026年10月22日 13時57分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
