障害基礎年金の所得制限金額における株式譲渡所得の取扱について

こんにちは

分離課税の譲渡所得が含まれるかどうかは、
「総所得金額」「総所得金額等」の違いによります。

「総所得金額」・・・所得税法22条2項に定められているもので、分離課税による所得は含みません。
「総所得金額等」・・・分離課税による所得を含む。
（ご参考）
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tebiki/2024/03/order3/yogo/3-3_y01.htm

ご質問者様が調べられたように、障害基礎年金の所得制限は、「総所得金額」で判定されるため、株式の譲渡所得を分離課税で申告した場合は、判定に含まれないことになります。

ただし、住民税の非課税の判定は分離課税も含んだ、「総所得金額等」あるいは「合計所得金額」で判断しますので、そちらも気にされる場合は注意が必要です。

住民税の判定で使われる用語ですので、総所得金額と総所得金額等の違いを検索されれば、色々な市町村で解説がされていますので、ご参考にご覧になってください。

問2　総所得金額ですので、分離課税による所得は含まれませんので、例でいうと所得制限には該当しません。

藤田先生、早速ご回答いただきありがとうございました。
いろいろなWEBサイトで、主に社労士の方の記事では２０歳前の障害年金の所得制限ですが「他の所得（給与所得など）と合算される場合は、可能性がある」や「総合課税、分離課税の方式は問題ならず・・」「働いて得た所得でも株式の売買で得た所得でも・・」、公認会計士の方で「譲渡所得による影響：一部あり」と書いてあり、自信がありませんしたので助かりました。このような記事があるということは何か注意することがあるのかなと思い、いろいろと調べてみたところ、さらに疑問が生じましたので教えてください。

株式の売買益については、１年以上の保有で「譲渡所得」、以下なら「雑所得」になるとWEBなどで書いてあり、他方で２０万円以上なら確定申告が必要とも書いてあります。そうすると株式の売買益は
「通常は雑所得」とみるべきなのでしょうか。私の場合は個人投資で給与の余りで、特定口座（源泉徴収あり）で、年内に同じ３種類の株を頻繁に買ったり売ったりして少しずつ益が出ました。
過去はあまり気にせず自分で確定申告（医療費控除や株は分離課税申告）してきましたが、株が雑所得なら確定申告で雑所得に記載すべきなのでしょうか。
分離課税申告の用紙に記載してもよろしいのでしょうか。
それとも株式譲渡所得にするかどうかは自己申告でよろしいのでしょうか。
最後に仮に雑所得であった場合、雑所得も繰越損失の控除はできるのでしょうか（昨年の確定申告では過去の株の繰越損失の用紙に損失額を書いており、雑所得は何も記載しておrません）。
素人なもので質問内容について無知な点があればご容赦ください。

株式などの申告はケースバイケースなので難しいですね。

上場株式の譲渡による所得については、源泉徴収有の特定口座での取引ですと、申告不要が選択できるため、20万円以上でも確定申告が必ず必要なわけではありません。仮に利益が1億円出ていても申告不要（源泉徴収額で納税完結）を選択しても構いません。
確定申告する方が得になるケースであれば、確定申告（分離課税）すればよいと思います。

確かに上場株式の譲渡による所得については、譲渡所得、雑所得、事業所得として申告する場合があります。営利を目的として継続的に取引する場合は雑所得や事業所得になり得ると思いますが、通常は譲渡所得で問題ありません。保有期間1年以下の取引が全て雑所得（又は事業所得）になるわけではありません。

また、仮に雑所得として申告するにしても、その他の雑所得のうち分離課税での申告（FXや先物・オプション取引などと同じ区分での申告）ですので、譲渡所得で申告した場合とあまり変わりはありません。
雑所得で申告した場合でも、譲渡損失の繰越は可能です。