友達紹介ポイントの返金循環がある場合の利益計算方法について

土師弘之

土師弘之税理士事務所

1. 兵庫県
2. 神戸市中央区

自由に現金に換金できるポイントとは異なり、特定のサイト(SHEIN)でしか使用できない、有効期限があるなど制約があるポイントは、受領時の収益にはなりません。ポイント使用時の収益(使用したポイントのみ利益を認識します)となります。使用ポイントは、一般的には「雑所得」となります。
そのため、取得時ベースで計算する必要がないこととなります。

【返品返金でポイントが循環する場合の「使用ポイント」の考え方について】

ご回答ありがとうございます。

「使用したポイントのみ利益認識」という点は理解できました。

ただ、返品返金によるポイント循環がある場合の計算方法がまだ整理できず、ご質問です。

例えば、

① 新規ポイント10,000円分獲得
② 8,000円分の商品購入
③ そのうち5,000円分を返品し、5,000円ウォレット返金
④ 返金された5,000円のうち3,000円分を別の商品購入に使用
⑤ 残り2,000円は失効

という場合、

税務上の「実際に使用したポイント」は、

A：
最初の8,000円＋返金分再利用3,000円
＝11,000円

として考えるのか、

B：
返金5,000円は元の8,000円の一部が戻っただけなので、
最終的に商品を受け取った

3,000円（最初の商品で残った分）
＋3,000円（返金後に再利用した分）
＝6,000円

として考えるのか、

どちらの整理になるのでしょうか？

現在の実際の履歴でも、

・新規ポイント
・返金ウォレット
・失効

が大量に混在しており、完全な追跡が困難な状態です。

そのため、
「クレジット交換総額 − 失効額」
で整理してよいのか、
それとも返品分も差し引く必要があるのかを確認したいです。

土師弘之

土師弘之税理士事務所

1. 兵庫県
2. 神戸市中央区

使用したポイントは使用したポイントであって、保有していなければ使用できないのであるから、どのように取得したかいくら返却されたかまたは失効したかを考える必要はありません。

当初取得した10,000ポイントのうち、③までで実際に使用したポイントは3,000ポイントとなるはずです。残高は7,000ポイント（返却された5,000ポイントを含む）。
残高7,000ポイントのうち、④で使用したのは3,000ポイント。
最終的に使用したポイントは③と④の合計6,000ポイントですので、「雑所得」となるのは6,000ポイントとなります。よって、Ｂ：のように単純に考えれば済むことなります。

何度もご回答いただきありがとうございます。
かなり整理できてきたのですが、最終確認としてお伺いしたいです。

これまでのご回答を踏まえると、

・ポイント取得時ではなく「使用時」に利益認識
・返金されたポイントは利益が消滅した扱い
・最終的に返品されず消費した分のみが雑所得

という理解をしております。

そのため、私のケースでは最終的に、

「購入総額 − 返品返金総額」

をベースに、
実際に返品されず消費したポイント額を雑所得として整理する認識でよいのでしょうか？

また、

・ポイントは現金化不可
・ポイント状態では約3か月で失効
・ウォレット交換後も未使用なら約1週間で失効
・返金ウォレットは再利用あり

という状況ですが、

失効分については、
そもそも使用・消費していないため、
雑所得に含めなくてよい認識で問題ないでしょうか？

履歴量が非常に多く、
返金循環も複雑なため、
最終的な計算方針として

「購入総額 − 返品返金総額」

で整理して差し支えないかを確認したいです。


また、おそらくですが約150万円ほどの申告になると思われるのですが、ポイントも申告しなければならないとは知らず、いまだ2025年分を申告できておりません。この場合、税務調査に入られる可能性は高いのでしょうか。

土師弘之

土師弘之税理士事務所

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2. 神戸市中央区

同じことの繰り返しですが、返品した分のポイントは返金されるので、使用可能ではないでしょうか。
このため、「返金されたポイントは利益が消滅した」ことにはならないと思われます。返品したにもかかわらず返金されなかったら理解はできるのですが。
また、商品購入時にポイントを使用せず現金で支払う場合もあり得ます。
よって、「購入金額-返品返金総額」で計算しても意味がないことになります。

何度も申し訳ありません。
かなり整理できてきたのですが、最終的にどの数式で計算すればよいのかがまだ理解できず、ご質問です。

これまでのご回答では、

・取得時ではなく「使用時」に利益認識
・返品されてもポイントは返還され再利用可能
・未使用・失効分は利益にならない

という理解をしております。

一方で、

「購入総額 − 返品返金総額」
だけでは意味がないとのことでしたので、

最終的にどの数式・考え方で雑所得額を算出すればよいのかを確認したいです。

例えば私のケースでは、

・ポイント獲得
↓
・ウォレット交換
↓
・購入
↓
・返品でウォレット返還
↓
・返還ウォレット再利用（※再利用分と新規のウォレットを合わせて購入していることもある）



という循環が大量にあります。

そのため、

①
「実際にポイントを使用した総額」
から、

②
「最終的に未使用・失効したポイント」

を除外する、

という考え方になるのでしょうか？

もし可能でしたら、

「最終的には ○○ − ○○ で計算する」

のような形で、
計算式ベースでご教示いただけますと大変助かります。



また、おそらくですが約150万円ほどの申告になると思われるのですが、ポイントも申告しなければならないとは知らず、いまだ2025年分を申告できておりません。この場合、税務調査に入られる可能性は高いのでしょうか。

追記で申し訳ございません。
どの返金ポイントが最終的にどれだけ再利用されたかを厳密に追跡することが実務上かなり困難な状況です。
なので、そこを踏まえた上でどのように計算すれば良いのか、、、おねがいします。

土師弘之

土師弘之税理士事務所

1. 兵庫県
2. 神戸市中央区

ポイントは使用時に課税されますというのは繰り返し説明しているところです。そうすると、ポイント使用は商品購入の際にしか生じませんので、これ(使用したポイント)を集計すればおのずから数字は計算できます。
ここには、ポイントをいつ取得したかどうか、いついくら失効したかなど余計な事象は全く出てこないのがわかるのではないでしょうか。
SHEINポイントは１ポイント＝１円で使用できるはずですので、使用したポイントがわかるだけで充分です。

承知いたしました。単純に、引き換えたウォレットがどれくらいで、引き換えた後に失効してしまったウォレットのみ引けば、使ったウォレットの総合計が出るということですね。大変助かりました。ありがとう御座います。

ちなみに、2025年度の申告がまだなのですが、住民税などのこともあり、間に合うか心配です。
税務調査に入られる心配はあるのでしょうか。
最後にこちらだけご回答いただけたら幸いです。どうぞよろしくお願い致します。

土師弘之

土師弘之税理士事務所

1. 兵庫県
2. 神戸市中央区

住民税は2025年分の確定申告書が提出されてから遅れて計算されます。
正しく申告していれば税務調査はないと思われます。

本当にありがとう御座いました。助かりました。