「確定申告」損害保険料5年契約時の仕訳方法を教えてください

確定申告（青色）で毎年損害保険料（1年契約）を計上していました。
この度、保険料節約で5年契約に切り替えました。
2021年度確定申告時の仕訳につきまして、以下で合っているかアドバイスをいただけますでしょうか。

①保険期間2021年9月より5年間（普通預金より支払い）
②支払い保険料15万円
③今期保険料は15万円÷60カ月×4カ月（9～12月）＝10000円
④翌期保険料（前払費用）は15万円÷60カ月×12カ月＝30000円
⑤翌期以降の保険料（長期前払費用）は15万円÷60カ月×（60カ月－4カ月－12カ月）＝110000円

2021年度の仕訳は
借方＜損害保険料＞10000／貸方＜普通預金＞15万円
借方＜前払費用＞30000
借方＜長期前払費用＞110000

2022年度～2024年度の仕訳は
借方＜損害保険料＞30000／貸方＜前払費用＞30000
借方＜前払費用＞30000／貸方＜長期前払費用＞30000

2025年度の仕訳は
借方＜損害保険料＞30000／貸方＜前払費用＞30000
借方＜前払費用＞20000／貸方＜長期前払費用＞20000

2026年度の仕訳は
借方＜損害保険料＞20000／貸方＜前払費用＞20000

※ここからが質問のですが、2025年度・2026年度の仕訳は合っていますでしょうか。
2021年度＜長期前払費用＞110000円から2022・2023・2024年の3年間＜前払費用＞30000円へ移行しましたので（計90000円）、残りは20000円となります。
よって、2025年の＜長期前払費用＞は20000で＜前払費用＞も20000になると認識しています。
そして、最終年度は保険料の残り20000円を計上して終了で合っていますでしょうか。

実は税務署にも相談に行ったのですが、今年一括して5年分の保険料15万円を計上していいと言われました。事前に調べていましたので、それはおかしいのではと何度も確認しましたが、一括計上でよいとのこと。ネットで調べる限り、一括でよいとはどこにも書いてありません。何が正解か分からず、専門の税理士様にご質問させていただいた次第です。
ご回答、よろしくお願いいたします。

税理士の回答

唐澤寛

唐澤会計事務所

1. 東京都
2. 小金井市

　2025年度および2026年度の仕訳はおっしゃる通りで問題ないものと思われます。

　2026年度の損害保険料は、１月～８月までの８か月分なので、15万円÷60か月×８か月の20,000円が必要経費になるからです。

　税務署の見解はよくわかりません。根拠は発見できませんでした。おっしゃるように処理したほうが無難だと思います。

早急なご回答ありがとうございました。間違いないないとのこと、安心しました。

本投稿は、2021年08月05日 13時53分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。