生命保険の契約者、被保険者、受取人について

資産性のある積立型終身保険の契約者と被保険者について教えてください。
契約パターンと契約の贈与で発生する税金を教えてください。
AとBは兄弟です。双方とも独身です。

パターン１
契約者：Aで契約。➡数年後にBに名義変更➡再度Aに名義変更。
被保険者：A
受取人：B
Aが死亡、または、解約し解約返戻金をBが受け取った場合、何税が発生しますか。

パターン２
契約者：Bで契約➡数年後にAに名義変更。
被保険者：A
受取人：B
Aが死亡、または、解約し解約返戻金をBが受け取った場合、何税が発生しますか。
相続税ですか。

よろしくお願いいたします。

税理士の回答

税理士ドットコム退会済み税理士

すべてＡが保険料を支払いしたものとして回答いたします。

パターン1

Ａの死亡保険金→Ｂに相続税課税

解約時(解約は契約者ができる行為です。)
Ｂが契約者の時に解約、解約返戻金→Ｂに贈与税課税


パターン2

Ａの死亡保険金→Ｂに相続税課税

Ｂが契約者の時に解約、解約返戻金→Ｂに贈与税課税

上記のとおり課税関係は保険料負担者と受取人の関係で決まります。

本投稿は、2023年11月26日 22時08分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。