【年末調整・源泉徴収簿の記載方法について】
【年末調整・源泉徴収簿の記載方法について】
ひとり法人で、毎月の源泉所得税は7,020円、納期の特例を利用しています。
令和8年分の年調年税額（㉖）は52,700円になりました。
前年は年調年税額が0円だったため、前年の前期納付額26,320円を今年の源泉所得税と相殺し、今年の前期は42,120円－26,320円＝15,800円を納付しました。
現在の源泉徴収簿の記載は、
1～3月：算出税額各7,020円、年末調整による過不足各－7,020円、差引徴収税額各0円 4月：算出税額7,020円、過不足－5,260円、差引徴収税額1,760円
5～11月：算出税額・差引徴収税額とも各7,020円
12月：算出税額7,020円、過不足－5,220円、差引徴収税額1,800円
合計は、算出税額84,240円、過不足－31,540円、差引徴収税額52,700円
となっています。
後期の納付額は、前期納付額15,800円＋後期の預り金42,120円＝57,920円から、年調年税額52,700円を差し引き、後期納付額36,900円（42,120円－5,220円）と考えていましたが合っているのでしょうか。
質問は、源泉徴収簿の右側にある年末調整欄の③「税額」についてです。
③には、1～12月の算出税額合計84,240円を記載するのでしょうか。それとも、1～11月の差引徴収税額合計50,900円を記載するのでしょうか。（㉘より下で12月で調整する部分がある様に見えるので迷っています）
84,240円では年調年税額との差が大きくなりますが、50,900円だと㉗以降の計算が今回の還付額5,220円と合うようにも見えます。
前年からの繰越過納額の処理も含め、源泉徴収簿の記載方法や、年末調整の㉗以降をどのように処理するのか、ご教示いただけますと幸いです。
税理士の回答
山本快夫
お世話になります。
ご質問に対する回答）
↓
まず、毎月の源泉所得税は7,020円とのことですので、1～12月・賞与無しの算出税額の合計84,240円（仮で徴収された税額③⑧）となります。
次に、年調年税額（㉖）は52,700円とのことですので、差引超過額㉗は31,540円となります。
従いまして、下半期納付額は、10,580円となります。
10,580円 ＝ 42,120円（7,020×6ヶ月 － 上記差引超過額31,540円
―――――――――――
補足）
なお、前年は年調年税額が0円だったとのことで、今年の上半期納付分に充当した前年の差引超過額㉗が、誤っている感はあります。
最後の給与に係る源泉税を徴収しない方法などありますので、上記は前提の内容から、いったん徴収したうえで計算する方法を前提としています。
他の方のアドバイスも参考になさってください。少しでもご参考になりましたら幸いです。
本投稿は、2026年10月10日 18時22分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
