地代家賃の期をまたぐ返金の場合

地代家賃の期をまたぐ返金の仕訳について教えて下さい。

2023年11月25日に12月分の事業用駐車場代金を普通預金から20,000円振込しました。
12月27日で駐車場を解約しました。
12/1〜12/27の駐車場代金は、日割り計算で17,420円でした。
2024年1月20日に 12/28〜12/31の駐車場代金分の日割り計算で2580円と敷金（契約時に差入補償金と記載）20000円普通預金に振込で返金されました。
¥22,580の返金分は経費にはしません。
その場合の仕訳で迷ってます。

11/25 12月分駐車場代支払時
11/25 地代家賃¥20,000/普通預金¥20,000

11/30に12月分駐車場代を前払金に振替。
11/30前払金¥20,000/地代家賃¥20,000

12/27に12/1〜12/27までの駐車場代金を仕訳。
12/27 地代家賃¥17420/前払金¥17420

1/20に敷金¥20,000と12/28〜12/31分の¥2580を普通預金に振込時仕訳。
1/20前払金¥2580/普通預金¥2580
1/20差入補償金¥20,000/普通預金¥20,000

12月期末で前払金¥2,580が残ってます。
12/28〜12/31分の駐車場代¥2480は前払金のままで良いのでしょうか？
それとも12月末に前払金を未収金か仮払金に振替した方が良いのでしょうか？
アドバイスよろしくお願いします。

税理士の回答

唐澤寛

唐澤会計事務所

1. 東京都
2. 小金井市

経理・決算分野に強い税理士 です。

12/27にいったん全額、

（借方）地代家賃　　20,000　（貸方）前払費用　20,000

と処理した上で、

同日で、
12/27
（借方）未収入金　2,580　（貸方）地代家賃　2,580
（借方）未収入金　20,000　（貸方）差入保証金　20,000

と処理したほうがよいかと思います。

こうすれば、地代家賃の金額が正確に計上され、差入保証金残高も消えるからです。

1/20の入金時には、

（借方）普通預金　22,580　（貸方）未収入金　22,580

とすれば、未収入金が消えます。

早速のお返事ありがとうございました。
とても助かりました。

本投稿は、2024年02月11日 22時54分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。