土地譲渡の譲渡所得は年間で合算できますか

自営です。本業は不動産業でないサービス業です。
今年令和2年３月個人長期所有の土地Aを売却しました。400万利益が出ました。
年末令和2年12月になりますが、土地Bを売却する予定です。土地Bも長期所有です。Bは売却予定価格が取得価格には届かず、500万程度の損になる予定です（取得価格1000万　売価500万　経費は仲介料司法書士等）。
この2つの取引ですが、
①売買は合算できますか？その場合所得税は発生しますか？
②土地Bは年内決済してもらい、引き渡しまで完了する予定なので年内の取引と思っていますが、登記が来年令和3年にかかってしまう場合も年内の取引として申告できますか？
よろしくお願いします。

税理士の回答

前田靖

コンサルティング＆サポート前田税理士事務所

1. 京都府
2. 京都市中京区

①分離課税の譲渡所得内での損益通算は可能です。以下をご参照ください。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3203.htm

②譲渡日は原則として引渡し日になりますが、売買契約などの効力発生日（契約日）とすることもできます。以下の２をご参照ください。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/joto/3102.htm

年内で契約、引き渡し出来そうです。ありがとうございます。

本投稿は、2020年11月06日 09時50分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。