税理士ドットコム - [青色申告]昨年事業所得として確定申告したものを今年雑所得として申請できますか - 仮想通貨の損失は、他の仮想通貨の利益と相殺でき...
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昨年事業所得として確定申告したものを今年雑所得として申請できますか

2017年に副業としてネット占い師(メッセージのみ)として開業し個人事業主となりました。

2017年はそれなりに儲けが継続的に出て事業所得として青色確定申告を問題なく行いました。

2018年は副業の占いに疲れてしまい、3週間程の活動で売り上げ150万円程、所得が100万円程になりました。

今後今年はするつもりがありません。
廃業しても良いとも考えています。


今年は仮想通貨で損失が100万円程でてしまいました。

仮想通貨は本業の給与所得とは通算できないことは理解できたのですが、雑所得とであれば通算できるとの記載があります。

そこで質問なのですが、今年のネット占いでの所得を雑所得にして、仮想通貨の損失と通算することができるのでしょうか?

それとも昨年は事業所得として確定申告したのでできないのでしょうか?

どうぞ、理解のたらない私にどなた様かご教授のほど、よろしくお願いします。

税理士の回答

税理士ドットコム退会済み税理士

事業収入自体が少ないので雑所得とも言えますね。但し、昨年事業所得として申告し、今年、仮想通貨の損とあてるために、雑所得に区分、都合が良いのではないか、とされますので、税務署の立場としては気にされることもあろうかとは存じます。
税への影響額等を踏まえて、税務署から問い合わせ対応等含めてご判断いただくことになろうかとは存じます。

その所得が事業所得に該当するか、雑所得に該当するかは、裁判で争われるほど、判断を下すのに難しい場合があります。

「事業所得の判断要件」
事業所得には、次のような判断要件があります。
1. 営利性・有償性の有無
2. 継続性・反復性の有無
3. 自己の危険と計算における企画遂行性の有無
4. 精神的あるいは肉体的労力の程度
5. 人的・物的設備の有無
6. 職業(職歴)・社会的地位
7. 生活状況
8. 業務から相当程度の期間継続して安定した収益が得られる可能性が存するか

回答ありがとうございます。
難しいと判断した方がよろしいのでしょうか?

その様に考えます。
今年も事業所得で申告されたら方が無難と考えます。

税理士ドットコム退会済み税理士

仮想通貨の申告が一番難しいでしょうか。
損失なので、相殺する必要が無ければ特に整理しなくても構いませんが、相殺するので、Q&A等に基づいて、聞かれたら答えられるように整理、準備しておくという手間暇がとてもかかる恐れがあります。

ペイしないかもしれませんね。仮想通貨の整理で。

ネット占いの所得を、仮に事業所得から雑所得にしても、仮想通貨の損失と相殺できないので、ご留意ください。

税理士ドットコム退会済み税理士

雑所得内で損益通算は勿論できます。
一般の方用の仮想通貨のQA(国税庁が公表しているもの)でも問7にてあります。

とはいえ、このQAを見てお判りになる通り、仮想通貨の損益の算出は、取引所、仮想通貨が複数に渡ることから、正確なものを合理的な時間、負担で整理できないことが多いのかとは存じます。

返答への回答ありがとうございます。
税理士さん二人が雑所得にしても通算できるとできないで真逆の意見でしたので、驚きました。
仮想通貨は1つの取り引き所で1つの通貨のみやったことなので難しくないのでは、と考えていました。
雑所得にして、通算できると考えてよいのでしょうか。

ご連絡ありがとうございます。
誤解があれば補足しますが、当初から、青色の事業所得として判断し、それを雑所得としても、損益通算は不可能と思い、回答しています。
雑所得として申告するのはご自由ですが、過去の申告の経緯から、重いペナルティーも想定されます。

一般的に仮想通貨の損失は、雑所得に該当します。
雑所得は他の所得と損益通算はできませんが、雑所得内であれは、通算できます。
あなたが、他に雑所得があれば、仮想通貨の損失は、通算できます。

税理士ドットコム退会済み税理士

税理士内の基礎的な見解は相違はありませんね。その上で、ご自身でご判断ください。

本投稿は、2018年07月19日 17時02分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

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