FXの損失繰越

FXの損失繰越なのですが、
ちょっと複雑なので相談させてください。

2021年 FX損失-50万で確定申告及び損失繰越あり
2022年 FX損失-100万で確定申告及び損失繰越あり
2023年 FX +50万利益だが確定申告せず
2024年 FX -200万損失で確定申告したが、損失記載せず
2025年 FX +300万でまだ確定申告していない

1.この場合、2023年分の+50万は事後の確定申告すれば2021年と2022年分の損失から繰越控除を受けられるでしょうか？

2. ここが複雑なのですが、上記のように2023年で事後の確定申告と繰越損失を
行い（この場合-50-100+50=-100万が繰越される）、2024年に関しては、申告の是正をして損失を申告すれば、（-100万に-200万を加算=-300万）、2025年の確定申告で、＋３００万の利益をそのまま相殺して無税にできるでしょうか？

後半はかなり複雑なのですが、詳しい方がいましたら教えていただければと思います。

税理士の回答

髙畑智子

髙畑智子税理士事務所

1. 愛知県
2. 名古屋市千種区

確定申告分野に強い税理士 です。

正しい確定申告のお手伝いをします

繰越控除を利用するには、損失が出た年に必ず確定申告を行う必要があります。
したがって、確定申告していない年にリセットされますので、昔の損失との相殺は難しいと思います。

本投稿は、2026年03月13日 13時48分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。