亡くなった妹の準確定申告について
今年シングルの妹（息子が一人います）が亡くなりました。
死亡保険金や入院給付金等の受取が終わったのですが、準確定申告の
進め方について質問があります。
会社員であった妹の令和７年度の年末調整は終わっていますが、医療費控除の申告
が必要かどうかが分からず。
というのも、高額医療費はすべて妹が無くなる直前に入院給付金等で支払い
をしており、死亡後に支払った医療費は３０００円程度でした。
死亡後に一人息子が受け取った給付金、保険金は生前妹が受取をしていた
医療保険給付金も含めて７００万程度になるのですが、これを準確定申告で
申告すべきなのか、否か。
もしくは相続税として申告する必要があるのかどうか。
分かりましたら教えて頂きたく、よろしくお願い致します。
税理士の回答
住谷慎一郎
この度はご愁傷様で御座いました。
ご質問ですが、入院給付金は原則非課税なので、生前に妹様が受領した保険金に申告義務はありません。
一方でご質問者様のご認識の通り、医療費は保険で賄われているため、医療費控除は受ける事ができません。
実務的な留意点としましては、生前に妹様がお支払いしたり給付していた資金は、準確定申告に算入し（しかし前述の通り課税所得はないと思われます）、お亡くなりになった後の保険金や医療費の支払いなどは、相続財産の資産、負債として認識します。
甥ご様が受領した保険金は相続税のみなし資産として課税対象になりますが、ご質問の内容だけの相続財産であれば基礎控除の範囲なので、特段申告も不要で税金はかかりませんのでご安心ください。
御心痛のところ、税務の不安が少しでも解消されれば幸いです。
住谷先生
おはようございます。
早速な丁寧な対応ありがとうございました。
妹の所得はかなり低いので課税対象にはならないと
思う点にも留意点としてご指摘も頂き、
安心しました。
私達があまり財産もなく、なるべくこうした
無料相談を利用して相続を進めなくては
ならないので、本当に先生のような方が
貴重な時間で回答をしてもらい感謝します。
医療費控除は実質受けらないのと、無くなる
前に今年度受け取った給与と、給付資金に
ついてのみ準確定申告として
申告したいと考えます。
住谷慎一郎
ご質問者様のご不安が軽くなれば何よりです。
ところで準確定申告に算入する給付資金とはどのようなものでしょうか？
医療保険の給付金であれば申告の必要はないと思われます。
返信遅くなりすみせん。
給付金のくだりですが先生の回答で
「生前に妹様がお支払いしたり給付していた資金は」
と、あったので妹の場合に該当があるかを
調べてあれば申告かと思い書きました。
これにあたるものがないのであれば申告しません。
また、亡くなる前の給与ですが、会社の確定申告が
死亡退職日までを含めてやっていると思われるので
上記確認申告がなければ、確定申告自体をやる必要はないとう認識で合っていますでしょうか。
住谷慎一郎
お亡くなりになった日まで会社に在籍していた場合には、年末調整は行われないため、令和8年に給与の支給があれば（直前の給与はなくとも、賞与などの可能性はあり）準確定申告の必要があります。
こちらは念のため源泉徴収票の支給の有無とあった場合には内容をご確認下さい。
また死亡退職金の支給がありましたら、こちらは所得税ではなく、相続税のみなし財産となります。500万円までが非課税になりますので、先日お伺いした保険金700万円と同様、他の相続財産がなければ、甥ご様に相続税の申告の必要はありません。
宜しくお願いします。
住谷先生
重ね回答ありがとうございます。
今回退職金は支給されず、お見舞金という名目
で少ない額でしたが支給されました。
非課税枠です。
今、会社に亡くなる日までの給与で計算されて
いたかを確認しているので、もし含まれて
なかったら先生のご指摘通りこの分を確定申告
してきます。
色々と対応ありがとうございました。
本当に助かりました。
住谷慎一郎
ご相談者様のご不安の解消の一助になれば何よりです。
大変申し訳ございません。
以前、亡くなったシングルの妹の準確定申告の件で相談をしたものです。
これについて再度質問なのですが、亡くなる
前の給与所得が１０万円以下でした。
医療費控除の申請等がない場合、準確定申告を行う必要はないとういう認識でしたが、給与も10万以下
であれば申告の必要自体無しという事であって
ますでしょうか？
住谷慎一郎
お世話になります。
ご質問の金額であれば、準確定申告は不要だと思われます。
源泉徴収された税額のすべてが還付されるので、もう少し所得があれば準確定をしたほうがいいかと思ってましたが、源泉徴収税額（還付金額）とお手間を考えてご判断されるのがよろしいかと存じます。
住谷先生
お忙しい中、また遅い時間の返信ありがとう
ございました。
今年度の収入を通帳と給与明細を確認したところ、そのような結果でした。
(ボーナス等も12月に受領ですでに年末調整済)
念のため確認したくこちらを利用させていただきました。
何度も手を煩わせてしまい申し訳ありません。
これで妹の確定申告関係が終われそうです。
色々とありがとうございました。
本当に助かりました。
住谷慎一郎
本当にご心痛の所、お疲れ様です。少しでもお手伝いになっていたのでしたら、幸いです。ご相談者様と甥御様のご健勝を祈念しております。
本投稿は、2026年05月19日 15時39分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
