更地にして売却した古い木造住宅の「取壊し時の建物の損失額」について

ご質問の件ですが、結論から申し上げますと「②165万円を建物の損失額として譲渡費用にできる」かと存じます。
土地を売却する目的(売買契約書等において、建物を取り壊して土地を譲渡することが条件等)で建物を更地にした場合、その建物の取壊し時の未償却残高（購入分55万円＋リフォーム分110万円＝計165万円）は、「建物の取壊し損失額」として解体費用とともに譲渡費用に含めることができます。

又、「譲渡所得の内訳書」の「3 譲渡費用」欄へは、2行に分けて記載して頂いて構いません。
＊合算して「165万円」と1行で記載しても差し支えありませんが、「本体分」と「リフォーム分」を1行ずつ（55万円、110万円）分けて記載し、品名や摘要の欄に「建物取壊し損失額（本体未償却分）」「建物取壊し損失額（リフォーム未償却分）」などと明記する方が、税務署にも内訳の根拠が明確に伝わり丁寧かと存じます。
＊計算根拠がわかる資料を手元に保管しておいてください。

回答は以上となります。
ご参考になりましたら幸いです。

早速お返事いただきましてありがとうございました。すっきりいたしました。教えていただいた内容をもとに、申告したいと思います。

②です。売るために取り壊したのであれば、取壊し時の建物の未償却残高に相当する金額 (ご質問の165万円) は「取壊し時の建物の損失額」として譲渡費用になります。

理由は、土地を売るためにその上の建物を取り壊した場合、取壊し費用そのものに加えて、建物の損失額 (取り壊した日に売ったとみなして計算した取得費に相当する金額) も譲渡費用に含める決まりだからです。売ったのは土地なので、建物の残高を土地の取得費に足すことはできず、①や③ではなく②の扱いになります。10年前の浴室リフォーム分の未償却残高約110万円も建物の一部なので、同じ扱いです。

質問2については、譲渡所得の内訳書の譲渡費用の欄に「建物取壊しによる損失額」として55万円と110万円を分けて書いても、合計165万円で1行にまとめても構いません。内訳が分かる計算メモを手元に残しておけば十分です。

ご回答をいただきありがとうございました。プロの先生方のご意見が一致していて、安心して手続きを進められます。